下列各项中,审计师可与被审计单位治理层直接沟通的有()。
A.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
B.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
C.管理层对审计师的审计范围施加限制
D.管理层不愿按照审计师的要求对持续经营能力作出评估
A.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
B.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
C.管理层对审计师的审计范围施加限制
D.管理层不愿按照审计师的要求对持续经营能力作出评估
A.审计师应当就其责任直接与治理层沟通
B.审计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C.审计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程的监督职责相关的重大事项
D.审计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
A、错误
B、正确
(1)被审计单位A公司连续2年出现重大账面异常(如资产负债表日,超过总资产30%以上的资产为应收票据,该事务所入场审计时该金额变成0),应收票据函证以传真方式回函,且有6份传真件是5分钟内达到,事务所并未将应收票据科目识别为重大风险,没有在资产负债表日对应收票据进行实物盘点,亦没有针对性的设计并执行审计程序。
(2)审计底稿未记录银行存款基本户等个别重要银行账户函证未回函的原因,仅以查验银行对账单作为替代程序,未考虑必要时再次函证。
(3)事务所申诉中最后提及要区分会计责任和是审计责任,财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。确保基础会计工作规范,编制准确、公允的财务报告毫无疑问是被审计单位的责任;而获取充分、适当的审计证据,对财务报告发表恰当的审计意见,是审计师的责任。
结合上述事项,结合风险导向,您认为事务所对改舞弊案件是否存在审计责任?
A.错误
B.正确
K公司存在对其持续经营能力产生重大影响的情况,下列说法中正确的是()。
A.如果K公司无相应改善措施,但已充分披露,审计师应发表无保留意见的审计报告
B.如果K公司在可预见的将来无法持续经营,审计师应发表否定意见
C.如果K公司有相应的改善措施,但不能消除审计师的疑虑,审计师应发表保留意见或否定意见
D.如果K公司有相应的改善措施,且足够消除审计师的疑虑,但被审计单位已经充分披露,审计师应发表保留意见或否定意见
IT审计师应当以正式书面报告的形式归纳IT审计的发现与结论,并提交给被审计单位的最高当局和IT审计委员会。( )
A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B.被审计单位管理层的理念和经营风格
C.被审计单位员工整体的道德价值观
D.被审计单位对控制的监督