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增值税一般纳税人发生下列情形,不符合发票作废条件,应开具红字增值税专用发票的是()。
A.销售货物退回
B.销售货物折让
C.销售货物现金折扣
D.开票有误
E.应税服务中止
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A.销售货物退回
B.销售货物折让
C.销售货物现金折扣
D.开票有误
E.应税服务中止
A.应税服务中止
B.销货退回
C.开票有误
D.发票抵扣联、发票联均无法认证
E.发票记账联无法认证
A.销售钢材一批,卖方承担运费,从运输公司取得运输发票
B.购进办公用电脑一批,取得运输公司开具运输发票
C.销售避孕药品,卖方承担运费,从运输公司取得运输发票
D.购进免税农产品,发生运费,从运输公司取得运输发票
A.用于交际应酬消费
B.用于免征增值税项目
C.用于对外投资
D.因违反法律法规造成货物被依法销毁
A.产生应纳税额且有未勾选进项发票的情形
B.已勾选但未抵扣的情形
C.已开票但未申报销项的情形
A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
B.会计核算不健全的
C.不能提供准确税务资料的
D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用
E.超过小规模纳税人标准,但不中请办理一般纳税人认定手续的
某涂料厂是增值税一般纳税人,2009年8月份发生下列经济业务:
(1)购进化工原料一批,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税税额17000元;化工原料已验收入库并部分地投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元,其中:运费1950元;建设基金50元,装卸费、保险费等杂费400元;已取得运输部门开具的运费发票。
(2)购进包装物一批,取得增值税专用发票,价款5000元,增值税税额850元,月末,该批包装物尚未运达企业。
(3)销售甲种涂料2500桶,并向对方开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为150000元;同时收取包装押金29250元,并单独设账核算。
(4)没收逾期包装物押金23400元,已入账核算。
(5)为粉刷办公科室、车间,从成品库领用甲种涂料20桶,已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。
某贸易公司(增值税一般纳税人)采购货物——钢材,发生运费支10000元,取得的运输部门开具的运费发票上注明含保险费1000元,装卸费500元。款项已支付,货物已入库。
A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票
B.经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
C.非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票
D.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符缺联作废的增值税专用发票
A.自2013年7月1日起,增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣
B.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查
C.一般纳税人被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货作进项税额转出处理,其留抵税额准予退税
D.一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额,应从发生销货退回当期的销项税额中扣减
E.增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣
A.64940.17
B.13836.61
C.67264.96
D.67776.53