结合预算期内的各项业务活动的情况,预计2012年年末的资产负债情况见表4-10。
表4-10 瑞祥机械厂2012年预计资产负债表(单位:元) | ||||
项 目 | 年初数 | 年末数 | 备 注 | |
资产 | 现金 | 10000 | 现金预算 | |
短期投资 | 23000 | 现金预算 | ||
应收账款 | 500000 | 销售预算 | ||
材料存货 | 120000 | 直接材料预算=600×200 | ||
产品存货 | 230800 | 产品成本预算 | ||
固定资产 | 1100000 | 现金预算中增加130000元 | ||
累计折旧 | 183000 | 制造费用预算,预计提取折旧增加61000元 | ||
资产合计 | 1800800 | |||
负债及所有 者权益 | 应付账款 | 400000 | 直接材料预算 | |
其他负债 | 531270.83 | |||
未分配利润 | 20000 | 预计利润表 | ||
实收资本 | 800000 | 800000 | ||
未分配利润 | 580800 | 预计利润表 | ||
负债及所有者权益合计 | 1800800 |
(1)海龙商贸公司2000年度资产负债简表(单位:万元):
期初 | 期末 | 期初 | 期末 | ||
货币资金 应收账款 预付账款 存货 | 50 120 55 150 | 70 65 70 200 | 短期借款 应付账款 预收账款 应交税金 应付福利费 其他应交款 | 50 170 120 11.70 1 0.3 | 100 220 20 11.70 3 0.3 |
流动资产合计 | 375 | 405 | 流动负债合计 | 353 | 355 |
固定资产 累计折旧 固定资产合计 | 30 5 25 | 40 10 30 | 负债合计 | 353 | 355 |
实收资本 未分配利润 所有者权益合计 | 50 -3 47 | 80 0 80 | |||
资产总额 | 400 | 435 | 负债与所有者权益总计 | 400 | 435 |
(2)其他资料:
①该公司为增值税一般纳税人,外购商品及销售的税率均为17%,并按计缴增值税的7%、3%分别计提城市维护建设税、教育费附加。
②往来款项均通过货币资金结算。
③存货全为外购商品,全年共购入400万元,销售350万元。
④本年处置1辆旧的小型运输车,原价5万元,已提折旧2万元,售价4万元,银行存款收妥。本年新购1辆运输车,原价15万元,用银行存款支付。
⑤应交税金明细账如下:
期 初 期 末
应交增值税 10万元 10万元
应交城建税 0.70万元 0.70万元
应交所得税 1万元 1万元
该年度已预缴所得税3万元,本年实际交纳增值税10.2万元。
⑥本年计提福利费2.8万元,福利费开支1.8万元,用作职工医药费、生活补助。
⑦其他应交款为教育费附加。
⑧实收资本该年度新增30万元,其中20万元为实物出资,另10万元为货币出资。
⑨损益表有关数字摘录如下:
销售收入 460万元
利息支出 5万元
工资支出 20万元
现在该注册会计师审查现金流量表,且现金流量表中第2、第 9行所给数字是正确的。请你代替该注册会计师审查其他数字的正确性;错误的,请更正。
海龙公司2000年现金流量简表(不涉及的项目省略) 单位:万元
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采取公司融资方式进行项目的融资,不能作为企业自有资金来源的是()。
A.企业资产变现 B.企业增资扩股
C.企业的现金
D.未来生产经营中获得的所有资金
A.工资项目的计算公式不可以重复定义、重复计算
B.单击“删除”按钮可以删除已定义的公式
C.应发合计、扣款合计和实发合计不用定义
D.在公式定义时应注意先后顺序
A.117600
B.11888
C.120000
D.无法确定