题目内容
（请给出正确答案）
增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是()。
A．向—般纳税人销售应税货物
B．向消费者销售应税货物
C．将自产货物用于个人消费
D．销售不动产
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某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人。2008年发生下列经济业务： (1) 购货业务： ①购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。 ②购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元。 ③购入办公用品取得普通发票，价款为2万元。 ④购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。 (2) 销售及其他业务： ①销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元。 ②提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元。 ③取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元。 ④本年取得出租房屋收入10万元。 (3) 本年有关成本、费用资料： ①销售成本共400万元，其他业务支出 22万元(不含税金)。 ②销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元。 ③支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。 取得的增值税专用发票已通过认证。 要求：根据税法有关规定，回答下列问题： (1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。 (2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%) (3) 计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(服务业营业税税率为5%) (4) 计算本企业当年应该缴纳的城建税(税率为7%)及教育费附加(征收率为3%) (5) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)
A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童
B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设
C.将委托加工收回的货物用于交际应酬
D.以自产的货物作为分红分配给投资者
A.按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
某企业为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450 000元、增值税额76 500元；支付给运输单位的购货运输费用22 500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%.零售，取得含税销售额585 000元，20%.用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160 000元、增值税额27 200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171 000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50 000元。(注：当地规定的成本利润率为10%.) 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务：
(1)销售电视机实现含税销售收入800万元;
(2)进口小轿车一辆，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为4万元，货已到;
(3)10日购进一批元件，支付价税合计款23.2万元;发票还未经确认;
(4)21日采购一批元件，不含税价款为14万元，用于职工俱乐部的电子游艺室，货款已付，取得发票;
(5)购销过程中发生运输费用2万元，发票已得到确认;运费取得的增值税发票按10%税率抵扣;
(6)该厂赠送关系客户电视机6台，全部电视机市价合计4万元(不含税)。
请计算该厂当月应纳的增值税税额。
A.将购入的原材料用于在建工程
B.将购入的原材料用于对外投资
C.将自产的产成品用于在建工程
D.将自产的产成品用于对外投资
某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务： (1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程。 (2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。 (3) 内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为11%。 要求：根据上述业务，计算以下项目： (1) 可抵扣进项税额合计数； (2) 当月免抵退税不得免抵额； (3) 当月应纳税额； (4) 当月免抵退税额； (5) 当月应退税额。
甲公司为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列经济业务： (1)销售A产品100台，不含税单价5 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将40台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为3 000元，该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设领用C材料500公斤，每公斤单位成本为100元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用C材料100公斤，每公斤单位成本为100元。同时领用A产品10台。 (5)当月丢失库存D材料400公斤，每公斤单位成本为40元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为80 000元。 其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%.。税务局核定的成本利润率为10%.。 要求： (1)计算当月的销项税额。 (2)计算当月可抵扣的进项税额。 (3)计算当月应缴增值税税额。
