甲企业2007年获得的营业收入为500万元,发生的营业成本为300万元,销售费用、管理费用、财务费用支出
A.160
B.165
C.185
D.195
A.160
B.165
C.185
D.195
A120
B30
C20
D10
A.12000
B.12600
C.21600
D.21000
某个体运输业户2007年收支情况如下:(1)营业收入800000元;(2)业主工资每月列支3000元;(3)雇工25名,每人每月2000元工资(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月1600元);(4)列支业务招待费60000元;(5)新购入运输货车一辆,购入价格90000元;(6)允许列支的费用为100000元;(7)从某公司借入周转金200000元,偿还利息24000元,而银行贷款利率为10%;(8)在营运过程中发生火灾损失50000元,其中一半损失已获得保险公司赔偿;(9)缴纳营业税等税费合计30000元。
要求:请根据上述资料,计算该个体业户2007年应纳的个人所得税。
28.已知:(1)甲公司为增值税一般纳税人,2007年比较资产负债表和利润如下
负债表 编制单位:甲公司 2007年12月13日 单位:元 | |||||
资产 | 期初数 | 期末数 | 负债和所有者权益 | 期初数 | 期末数 |
流动资产: | 流动负债: | ||||
货币资金 | 1406300 | 1950800 | 短期借款 | 300000 | 300000 |
资产 | 期初数 | 期末数 | 负债和所有者权益 | 期初数 | 期末数 |
流动资产: | 流动负债: | ||||
短期投资 | 15000 | 55000 | 应付票据 | 200000 | 200000 |
应收票据 | 246000 | 304500 | 应付账款 | 953800 | 1003800 |
应收账款 | 299100 | 416100 | 应付职工薪酬 | 110000 | 110000 |
预付账款 | 100000 | 110000 | 应交税费 | 36600 | 90600 |
其他应收款 | 5000 | 5000 | 其他应付款 | 51000 | 51000 |
存货 | 2580000 | 2550000 | 一年内到期的长期负 债 | 1000000 | 1000000 |
流动负债合计 | 2651400 | 2755400 | |||
长期负债: | |||||
长期借款 | 100000 | 100000 | |||
流动资产合计 | 4651400 | 5391400 | 应付债券 | 500000 | 500000 |
非流动资产: | 长期负债合计 | 600000 | 600000 | ||
长期股权投资 | 250000 | 250000 | 所有者权益: | ||
固定资产 | 1100000 | 1087000 | 股本 | 5000000 | 5500000 |
在建工程 | 1500000 | 1500000 | 资本公积 | 100000 | |
无形资产 | 600000 | 600000 | 盈余公积 | 150000 | 158000 |
长期待摊费用 | 300000 | 311000 | 未分配利润 | 26000 | |
非流动资产合计 | 3750000 | 3748000 | 所有者权益合计 | 5150000 | 5784000 |
资产总计 | 8401400 | 9139400 | 负债和所有者权益合 计 | 8401400 | 9139400 |
利 润 表 编制单位:A企业 2007年度 单位:元 | ||
项 目 | 本期金额 | 上期金额(略) |
一、营业收入 | 170000 | |
减:营业成本 | 80000 | |
营业税金及附加 | 17000 |
销售费用 | 2000 | |
管理费用 | 12000 | |
财务费用 | ||
资产减值损失 | ||
加:公允价值变动收益(损失以“-”号 填列) | ||
投资收益(损失以“-”号填列) | 8000 | |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | ||
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | 67000 | |
加:营业外收入 | 13000 | |
减:营业外支出 | 20000 | |
其中:非流动资产处置损失 | 20000 | |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 60000 | |
减:所得税费用 | 20000 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) | 40000 | |
五、每股收益: | ||
(一)基本每股收益 | 0.02 | |
(二)稀释每股收益 |
(2)甲公司2007年发生了下列业务:
①用现金支付股利6000元;
②本月发生管理费用12000元;其中:用现金支付管理人员工资2000元,提取管理用固定资产折旧3000元,分摊长期待摊费用1000元,用现金支付其他费用6000元;
③出售一台设备,账面原价60000元,已提取折旧20000元,双方协商作价53000元,用存款结算;.
④购进一台设备,价款30000元,用存款支付;
⑤购进交易性金融资产股票70000元,用存款支付;
⑥出售一批交易性金融资产股票,成本30000元,价款38000元,收到存款;
⑦发行一笔债券300000元,全部用于偿还应付债券;
⑧本期发生水灾,毁坏产品20000元,全部转入营业外支出;
⑨用存款预付明年保险费12000元;
⑩发行股票600000元,其中500000元为股本,100000为资本公积,款项已收存银行。
(3)说明:
①甲公司为一般纳税人,增值税率为17%;
②甲公司本期进货的增值税进项税11900元已付现。
要求:根据以上资料编制甲公司2007年度的现金流量表。
A.3000
B.3510
C.1500
D.0
鹭岛公司2007年发生的有关交易和事项中,会计处理于税收处理存在差别的有:由于违法经营被罚款1万元;当年度发生的研究开发支出,按照税法规定可在税前扣除的金额为2万元,计入无形资产成本的为1万元;期末对持有的存货计提了5.2万元的存货跌价准备。该企业相应所得税税率为33%。经董事会研究决定,公司当年提取法定盈余公积的比例为10%,提取公益金的比例为8%。
要求:
A.0
B.100(借方)
C.500(借方)
D.600(借方)
A.确认递延收益100万元
B.确认营业外收入100万元
C.确认递延收益70万元
D.确认营业外收入70万元
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2007年10月各公司经营情况如下: (1)甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2007年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,w产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2)乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2007年10月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3)丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2007年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。
深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司,2007年7月三个公司的经营情况分别如下: (1)甲企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生了以下与消费税相关的业务: ①进口钢材一批,关税完税价格200万元,其中关税105万元,适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批,发出材料成本150万元,支付加工费70万元,该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放,产品成本130万元,市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资,B物资期初库存量的买价是60万元,本期购入B物资的买价是220万元,期末库存B物资的买价是70万元,B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售,共500箱,每箱应征消费税0.03万元,每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2)乙企业是一家宾馆,2007年7月收入组成如下: ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元,台位费收入35万元,点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%,小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3)丙企业为生产性增值税一般纳税人,适用17%的税率,2007年7月发生下列相关业务: ①为生产购进材料,增值税专用发票注明买价2000万元,增值税340万元,款已付,材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料,部分用于生产应交增值税的产品项目,部分用于生产免交增值税的产品项目,但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元,销项税额510万元,其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食,买价300万元,普通发票注明运费,粮食已入库,款尚未支付。 要求:根据以上资料分别计算: (1)甲企业应交的消费税。 (2)乙企业应交的营业税。 (3)丙企业应交的增值税。
某企业使用A设备生产产品,每台设备购置费为30万元,年维修费为8千元,每天运营费为320元,每天营业收入为800元,如该设备使用10年后即报废,年折现率为10%,试求:
(1)每台设备每年运营多少天可以保本?
(2)如果预计每台设备每天营业收入只有760元,又希望获得年利润5万元,则每年应运营多少天?