甲公司为股份有限公司,所得税税率25%,法定盈余公积的计提比例为10%。甲公司2011年年初股本2000万
编制甲公司发行普通股的会计分录。
甲公司发行普通股的会计分录:
借:银行存款 1100
贷:股本 100
资本公积——股本溢价 1000
借:资本公积——股本溢价 20
贷:银行存款 20
甲公司发行普通股的会计分录:借:银行存款1100贷:股本100资本公积——股本溢价1000借:资本公积——股本溢价20贷:银行存款20
编制甲公司发行普通股的会计分录。
甲公司发行普通股的会计分录:
借:银行存款 1100
贷:股本 100
资本公积——股本溢价 1000
借:资本公积——股本溢价 20
贷:银行存款 20
甲公司发行普通股的会计分录:借:银行存款1100贷:股本100资本公积——股本溢价1000借:资本公积——股本溢价20贷:银行存款20
丰庭股份有限公司(以下简称丰庭公司)所得税采用资产负债表债务法核算,2007年所得税税率33%;2008年所得税税率为25%。2007年度有关所得税会计处理的资料如下:
(1)2007年度实现税前会计利润110万元。
(2)2007年11月,丰庭公司购入交易性金融资产,入账价值为40万元;年末按公允价值计价为55万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。
(3)2007年12月末,丰庭公司将应计产品保修成本5万元确认为一项负债,按税法规定,产品保修费可以在实际支付时在税前抵扣。
(4)假设2007年年初递延所得税资产和所得税负债的金额为0。除上述事项外,丰庭公司不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,而且以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求:计算丰庭公司2007年应交所得税,确认2007年年末递延所得税资产和递延所得税负债,计算2007年所得税费用以及2008年因税率变化导致的2007年递延所得税的变化,并进行所得税的账务处理。
A:498
B:400
C:148.5
D:150
资产负债表日后事项
资料:甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算,假定不考虑纳税调整事项。该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×2年度财务会计报告于20×3年2月18日批准对外报出。甲公司发生的有关事项如下:
(1)20×2年12月1日,甲公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害,被李某提起诉讼,要求赔偿200万元。至12月31日,法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉,赔偿金额估计在100万元~150万元之间,并且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保,公司基本确定可从保险公司获得赔偿50万元,但尚未获得相关赔偿证明。
(2)20×3年2月15日,法院判决甲公司向李某赔偿115万元,并负担诉讼费用2万元,甲公司和李某均不再上诉。
(3)20×3年2月21日,甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款50万元,并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。
要求:编制甲公司20×2年12月31日、20×3年2月15日和20×3年2月21日与诉讼事项有关的会计分录。
要求:编制2007年度恒运股份有限公司的资产负债表。
A.500
B.1350
C.1500
D.2000
一、目的:练习暂时性差异的确认与会计处理。
二、资料:B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负债表法,所得税税率为25%。2008年有关所得税业务事项如下:
1.B公司存货采用先进先出法核算,库存商品年末账面余额为500万元,未计提存货跌价准备。按照税法规定,存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。
2.B公司2008年末无形资产账面余额为600万元,已计提无形资产减值准备200万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
3.B公司2008年9月支付1200万元购入交易性金融资产,2008年末,该交易性金融资产的公允价值为1350万元。按照税法规定,交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
三、要求:
1.分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异,请指出属于何种暂时性差异,并说明理由。
2.形成暂时性差异的,请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债,并进行会计处理。
A、5000
B、6000
C、13000
D、8000
A.2014年12月8日商誉的计税基础为2500
B.2016年12月31日商誉的计税基础为1500万元
C.2016年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D.2016年12月31日应确认递延所得税资产250万元
1.要求:根据A股份有限公司有关资料计算该公司本年每股收益。
2.资料:A公司本年年初发行在外的普通股为40000万股,年内普通股股数没有发生变化;本年归属于普通股的当期实现的净利润为10000万元。该公司本年1月1日按面值发行2年期可转换公司债券16000万元,票面年利率为2%,债券票面年利率等于实际利率;当年利息于每年年末支付,债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益;该公司所得税税率为25%;该批可转换公司债券自发行12个月后至债券到期日止期间可以转换为公司股票,每8元债券(面值)可以转换为面值1元的普通股1股。