甲企业9月份应交税金总额为300000元,按规定在每月10日前交纳。如果甲企业从资金需要量的角度来安排短期负债的结构,则企业应交税金的筹资量为( )。
A.100000
B.160000
C.200000
D.250000
A.100000
B.160000
C.200000
D.250000
永昌公司XXXX年初申报的上年度全年收入总额2000万元,申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元,申报的全年应纳税所得额100万元,全年应交企业所得税25万元。经有关部门检查发现以下问题: (1)该公司上年度取得国债利息收入15万元,购买江海公司债券利息收入 50万元,收到上级返还的教育费附加3万元,均未作收入申报,直接作资本公积入账。 (2)申报扣除的税金中包括增值税12万元、营业税78万元、城建税和教育费附加5万元。 (3)申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工:资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费(以下简称三项费用)共351万元。该企业职工300人,税务机关核定的年人均计税工资总额为0.76万元。 要求: (1)指出该公司在所得税纳税申报中有哪些错误? (2)该企业全年应缴纳的企业所得税为多少?(所得税税率为25%)
A.借:税金及附加贷:应交税费──应交资源税
B.借:生产成本贷:应交税费——应交资源税
C.借:制造费用贷:应交税费——应交资源税
D.借:物资采购贷:应交税费——应交资源税
A.2008年度利润表中的“净利润”为675000元
B.2008年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”为75000元
C.本年应交所得税250000元
D.期末可抵扣暂时性差异为300000元
A.0
B. 60
C. 150
D. 240
要求:(1)计算准许扣除的开发费用金额(2)准许扣除的税金(3)准许扣除项目金额合计(4)计算增值额(5)计算增值率(6)计算应交土地增值税(7)作涉及土地增值税会计分录
B企业为增值税一般纳税企业,2007年3月1日“应交税费——未交增值税”账户有贷方余额10000元,2007年3月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支):
(1)购进免税农产品已作为原材料入库,价款(不含税)20000元,增值税扣除率10%,款已付。
(2)接受A企业作为资本投入的材料一批,并由此享有本企业3月初所有者权益(3000万元)的1%。双方确认其价值280000元﹔该材料适用17%的增值税税率,计税价格为300000元,已获取相应的增值税发票。
(3)本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元,按计税价格6000元计算的增值税为1020元。
(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元,按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。
(5)月末原材料盘亏1000元,转出增值税170元﹔经查明属于非常损失。
(6)本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。
要求:
1、根据上述资料编制会计分录(“应交税费”科目须列出三级明细科目)﹔
2、计算本月应交的增值税额﹔
3、计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转﹔
4、指明“应交税费”账户在2007年4月初的余额。