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（请给出正确答案）
根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是()。
A．生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B．长期股权投资被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
C．单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
D．企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧
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A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产
B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产
C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产
D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产
A.企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税
B.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税
C.企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，并按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
D.企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。
A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失
C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税
D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
案例1 (股权欲转让 税收细筹划)
华瑞公司是一有限责任公司，适用所得税税率33%，2005年公司期末财务状况如下：实收资本5000万元。盈余公积1000万元，未分配利润4000万元，所有者权益合计10000万元。其中，甲公司持股比例为80%，所得税税率33%，初始投资成本4000万元；乙公司持股比例为20%。出于经营战略的需要，甲公司拟按账面价值转让其所持有的华瑞公司的股份给丙公司，该业务应如何操作(为了便于经济效益分析，不考虑其他业务及税种的影响)？
根据《关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)规定，企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按国税发[2000]118号有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
方案1，甲公司按账面价值转让。
转让价格为10000×80%=8000万元；转让收益为8000-4000=4000万元；应缴企业所得税为4000×33%=1320万元；甲公司股权转让的实际收益为4000-1320=2680万元。
丙公司支付的转让价款为8000万元。
又根据国税函[2004]390号规定，“企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按国税发[1998]97号文件的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得”，可得出如下税收筹划方案。
方案2，甲公司与乙公司协商，先按账面价值1600万元受让乙公司16%的股份，使甲公司的持股比例达到96%，投资成本变更为5600万元，然后再将96%的股权转让给丙公司。
甲公司效益分析：转让价格为10000×96%=9600万元，其中股息性质的所得为5000×96%=4800万元，因双方所得税税率一致，按现行税法规定免予补税。
转让收益(税法口径)为9600-5600-4800=-800万元；甲公司股权转让的实际收益为9600-5600=4000万元；甲公司应缴企业所得税为0元，形成股权转让损失800万元。不但不用缴纳所得税款，反而形成以后可税前扣除的投资损失800万元，相当于该业务应纳所得税-264万元。
丙公司支付的转让价款：支付9600万元享有瑞华公司96%的股权；为了便于与其他方案分析比较，同比计算相当于支付8000万元享有瑞华公司80%的股权。
方案3，华瑞公司先将未分配利润全额进行分配，然后再按账面价值转让80%的股份。利润分配后，甲公司可得到股息3200万元(4000×80%)，按税法规定，双方所得税税率一致，分得的股息免予补税。分配股利后，华瑞公司所有者权益合计为6000万元。
甲公司效益分析：转让80%股份的价格为6000×80%=4800万元；转让收益(税法口径)为4800-4000=800万元；应纳所得税为800×33%=264万元；甲公司股权转让的实际收益为3200+800-264=3736万元；丙公司支付的转让价款为4800万元。
分析要求：为甲公司选择一个方案，并简要说明原因。
A.生产性牛物资产
B.以经营租赁办式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
A.递延所得税资产10万元
B.递延所得税负债10万元
C.递延所得税资产40万元
D.递延所得税负债40万元
A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
A.66万元
B.50万元
C.49.5万元
D.37.5万元
A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
E.所得税费用=当期所得税+递延所得税
A.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
B.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额
C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得
D.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失
