题目内容
（请给出正确答案）
就固定利率而言，()来源于银行资产、负债和表外业务到期期限错配所存在的差异。
A．基准风险
B．期权性风险
C．重新定价风险
D．收益率曲线风险
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A.正确
B.错误
A.选择划分银行的净利息差的计划期
B.决定选择净利息差的目标水平
C.对利率的走势进行预期
D.合理调配资产和负债，决定持有敏感性资产和敏感性负债的总额，以扩大净利息差
利率互换。
假设扬基储蓄银行给储户的大额可转让存单(CD)的利率是6个月期国债利率加25个基点。由于其资产为长期固定利率抵押贷款，扬基储蓄银行希望借入10年期固定利率的负债。如果它自己去借，需支付每年12%的利率。另一方面，假设全球制造公司可以很容易地在海外市场借入固定利率负债，它可以借入利率为11%的10年期负债。然而，它更愿意借入浮动利率负债，但是这样的话，它将支付6个月期国债利率加50个基点。说明如何通过利率掉期交易使双方都获益。
当银行拥有负的持续期缺口的时候，或者其利用固定利率借款为浮动利率资产融资时，银行经常使用利率上限。( )
A.错误
B.正确
一、要求
作成第1、第2期及末期A公司的有关会计分录。
二、资料美国A公司在20×1年7月1日借入一笔USD 500万的浮动利率债务，四年期，每半年末付息一次，利率按当期末一日LIBOR+0.5%计算。为防未来浮动利率上涨的风险，当天A公司向B银行订立一个利率互换协议：“收浮动、付固定”，即全程A支付8%的固定利率给银行，银行则按LIBOR+0.5%支付给A，双方均按名义本金USD 500万计算。
假设有关各日的资料如下：
| 期次 | LIBOR(%) | 互换合同值(公允价值) |
| 1初 1末 2末 3末 4末 5末 6末 7末 8末 | 7.5 6.5 6.0 6.5 7.0 7.5 8.0 8.5 8.0 | 0 -150051 -196580 -111296 -45374 0 23576 24038 0 |
提示
(1)利息有两笔：①对债权人付浮动利息；②在互换中“收浮动、付固定”，每期要轧差支付给银行。两者相加，才构成总的利息负担，净结果变为固定利息。
(2)互换合同值的计算。
假定前提：上列LIBOR是到时方知、逐期只能假定以后各期与当期情况一样。
例如第一期计算过程：
①
②假定以后7期均如此，故为年金，按半年4%折现值查年金现值(P/A，4%，7)表，系数为6.0021。-25000×6.0021=-150051。因每期支付，故为负债。
(3)末期受险负债将偿清，互换结束，合同不再有价值，不论前几期已积累多少，互换合同值一律冲光不留余额，故为0。
(4)因“收浮动，付固定”属现金流量防险，故不能直接作为“防险损益”，而先列入权益类中“未实现防险损益”。
