题目内容
（请给出正确答案）
A.Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B.采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
C.Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录，另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
D.Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录.不在财务部门的会计账上反映
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D. 审阅内部盘核报告
A.资产负债表日后，但与之接近的日期
B.财务报告中期
C.预审的日期
D.审计工作结束日
A. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
B. 甲公司属于小规模企业
C. 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
D. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B、自期中至期末的剩余期间的长度
C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
应收账款函证形式的确定及函证信的起草
资料：东兴会计师事物所注册会计师李明在对华兴公司2000年度会计报表审计时，决定于2001年1月20日对华兴公司的债务人伟达公司截止2000年12月31日所欠11700元进行函证。经初步审计，华兴公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：
要求：在分析以上资料的基础上，请根据不同情况，帮助李注册会计师确定进一步的审计程序或策略，并说明理由。
要求：下一步你将采取哪些审计程序来核实该公司的应付账款数额。
注册会计师在对相关内部控制实施测试过程中，注意到以下事项：
(1)2004年9月末，会计部门根据经核对无误的地址向10家应收账款余额最大的顾客寄送了对账单。D注册会计师检查了回函档案，发现只收到一封回函。经查，回函所反映的应收账款差异系顾客已经在9月30日开出的付款票据，但B公司的开户银行在10月4日才收到款项所致。
(2)2004年9月末，仓库和会计部门明细账反映的H产品结存数均为350件，B公司自10月起未生产H产品。D注册会计师在仓库观察到400件H产品。据仓库人员解释，9月销售给W公司的100件H产品因该公司运输车辆调配原因只拉走了50件，剩余的50件存于B公司仓库的独立区域，并作简单标明。D注册会计师检查后未见异常。
(3)2004年6月产成品盘点表与会计部门账簿所列的产成品数量相符，但与仓库的账簿所列的产成品数量不符。原因为部分产品在6月末签发发货单并完成装运，于7月初开具销售发票，会计部门于7月确认相应的主营业务收入和成本。在编制盘点表时，仓库将该部分产品数列在6月末的结存数中。D注册会计师在7月份的主营业务收入和成本明细账中查到了相应记录。
(4)D注册会计师抽查了2004年7月至10月入账的30笔主营业务收入，其记账凭证均附有销售发票、发运单和销售单，但各月初入账的若干笔主营业务收入所附的销售发票日期虽为入账当月，发运日期却为上月最后几天。
要求：针对上述各事项，假定不考虑其他条件，请指出哪些事项表明相关内部控制存在并执行有效，并简要说明理由。
A.财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管
B.对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策
C.企业不得坐支现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
A.错误
B.正确
