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下列货物不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是()。
A.用于修缮房屋的购进货物
B.非正常损失的购进货物
C.非正常拥失的在产品所耗用的购进货物
D.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
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A.用于修缮房屋的购进货物
B.非正常损失的购进货物
C.非正常拥失的在产品所耗用的购进货物
D.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
A.专门购进货物一批用于本单位集体福利
B.上年委托加工收回的材料用于偿还债务
C.外购的货物用于交换生产所需材料
D.外购货物用于雪灾灾区捐赠
某进出口公司从美国进口一批化妆品,支付该批货物贷款500万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费4万元,包装费 1万元,支付购货佣金5万元、采购代理人劳务费 5万元、经纪费3万元。货物运抵境内输入地点之后的运输费用6万元。特许权使用费2万元。晦关核定该批货物适用的进口关税税率为20%,消费税税率为30%。 要求:计算进出口公司应缴纳的进口关税、增值税、消费税和国内环节可抵扣的进项税。
A.商场应按120万元计算确定销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损害配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.纳税人的交际应酬费
A.采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格
B.采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出
C.采取以物易物方式销售的,交易双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D.发生销售折让的,可以按照折让后的货款为销售额
A.资源税是价内税
B.所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C.凡缴纳资源税的产品,也是缴纳增值税的货物
D.除开采的原油、天然气之外,资源税实行从量定额征收
甲公司为增值税一般纳税人,2005年3月发生下列经济业务: (1)销售A产品100台,不含税单价5 000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了买方。截止月底,购买方尚未提货。 (2)将40台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为3 000元,该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设领用C材料500公斤,每公斤单位成本为100元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用C材料100公斤,每公斤单位成本为100元。同时领用A产品10台。 (5)当月丢失库存D材料400公斤,每公斤单位成本为40元,作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为80 000元。 其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%.。税务局核定的成本利润率为10%.。 要求: (1)计算当月的销项税额。 (2)计算当月可抵扣的进项税额。 (3)计算当月应缴增值税税额。
A.采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小汽车,出厂不含税单价为每辆90000元。2008年11月份购销情况如下: (1) 向当地汽车贸易中心销售80辆,汽车贸易中心当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账。 (2) 向外地特约经销点销售50辆,并支付给运输单位10000元,取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元,装卸费2000元;取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。 (3) 购进小轿车零部件,取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元,税款为986000元;取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求:根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题: (1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额; (2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额; (3) 计算该厂当月应纳增值税税额; (4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为5%)。