企业购入原材料10万元验收入库,其中以银行存款支付3万元,其余开出商业承兑商业汇票一份。用借贷记账法记账应作的会计记录为( )。
A.“应付账款”账户贷方7万元
B.“原材料”账户借方10万元
C.“银行存款”账户贷方3万元
D.“应付票据”账户贷方7万元
A.“应付账款”账户贷方7万元
B.“原材料”账户借方10万元
C.“银行存款”账户贷方3万元
D.“应付票据”账户贷方7万元
某空调厂为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务
(1)本厂生产基建领用自己生产的6台空调,医务室领用1台,每台空调成本为1800元,每台不含税售价为2800元。
(2)销售某商场产品700台,因购买数量较大,公司给与10%的折扣,同时将折扣额与销售额开具同一张发票,每台不含税售价为3000元,并承诺2/10,1/20,n/30的折扣条件,商场在20天内付款。
(3)空调厂购入一台不需安装的设备,取得增值税专用发票上注明的价款30万元,增值税额为5.1万元,款项已用银行存款支付。
(4)购入原材料1000件,每件不含税单价8元,材料实际到达验收入库900件,企业允许的定额内合理损耗率2%,其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。
要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)
A.借:原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款 23400
B.借:原材料 18000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2000 贷:银行存款 20000
C.借:材料采购 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款 23400
D.借:材料采购 18000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2000 贷:银行存款 20000
CP公司20X2年5月发生如下业务(假定不考虑增值税,材料采用实际成本进行日常核算):
1.购入原材料,货款70000元,原材料已验收入库,货款尚未支付。
2.向银行取得短期借款150000元。
3.用银行存款60000元购入原材料,原材料已验收入库。
4.以银行存款偿还应付账款30000元。
5.收到投资人追加投资90000元并存入银行(假定全部为实收资本)。
要求:
荣发公司为增值税一般纳税人,主要生产并销售甲、乙、丙三种产品,增值税税率均为17%,乙、丙两种产品还应交消费税,税率为25%,2007年9月荣发公司发生以下业务: (1)为生产甲产品从农民手中购进免税棉花,实价200万元。 (2)为生产乙产品从小规模纳税人处购入农业产品实价180万元,另外由收购单位代缴农业特产税10万元。 (3)为职工集体福利购进货物,增值税专用发票注明买价120万元,增值税 20.4万元。 (4)为生产丙产品购进材料,增值税专用发票注明买价200万元,增值税 34万元。该部分材料本月未验收入库。 (5)上年为生产购入的原材料,买价60万元,增值税10.2万元。本期改变用途,用于在建工程。 (6)为生产购进原材料一批,海关完税凭证注明关税完税价200万元,关税 40万元,消费税60万元,增值税51万元。 (7)为生产购入的原材料,对方于2007年7月10日开来增值税专用发票注明买价1000万元,增值税170万元,因采购员出差,9月6日才将发票交给荣发公司。 (8)为生产丙产品外购汽车轮胎,增值税专用发票注明买价400万元,增值税68万元,已交消费税100万元,生产的丙产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。 (9)本期出售甲产品含增值税售价320万元,另外随同卖价收取集资款 72.3万元;销货发生运费40万元(有普通发票),并给对方15%的折扣,折扣部分单独开票。 (10)将生产的乙产品用于在建工程,该部分产品的成本900万元,成本利润率为10%。 (11)生产的丙产品共5万件,其中3万件对外销售,2万件用于对外投资,每件成本0.06万元,每件正常不含增值税售价0.1万元。 要求:根据以上资料计算: (1)本月允许抵扣的增值税进项税额。 (2)本月增值税销项税额。 (3)本月应交增值税。 (4)本月应交消费税。 (5)本月应交城市维护建设税。(适用7%的税率)
某生产企业为增值税一般纳税人,兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务: (1) 国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元,发票已经通过税务机关认证,材料已验收入库;支付购货运费10万元,并取得运输公输公司开具普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票,注明增值税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程。 (2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均通过税务机关认证。 (3) 内销货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。已知:上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%,退税率为11%。 要求:根据上述业务,计算以下项目: (1) 可抵扣进项税额合计数; (2) 当月免抵退税不得免抵额; (3) 当月应纳税额; (4) 当月免抵退税额; (5) 当月应退税额。
A.600
B.580
C.620
D.590
要求:编制有关增值税业务的会计分录。
A.75
B.70
C.100
D.79.1
A.100
B.70
C.75
D.79.1
某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,职工人数为100人。2008年发生下列经济业务: (1) 购货业务: ①购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。 ②购入低值易耗品取得增值税专用发票,其上注明的价款为4万元。 ③购入办公用品取得普通发票,价款为2万元。 ④购入电力28万元并取得专用发票,其中6万元用于福利方面,其余均用于生产应税产品。 (2) 销售及其他业务: ①销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元。 ②提供非应税消费品的加工业务,共开具普通发票56张,金额合计为35.1万元。 ③取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元。 ④本年取得出租房屋收入10万元。 (3) 本年有关成本、费用资料: ①销售成本共400万元,其他业务支出 22万元(不含税金)。 ②销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元。 ③支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。 取得的增值税专用发票已通过认证。 要求:根据税法有关规定,回答下列问题: (1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。 (2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%) (3) 计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(服务业营业税税率为5%) (4) 计算本企业当年应该缴纳的城建税(税率为7%)及教育费附加(征收率为3%) (5) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)
A.204
B.200
C.196
D.208