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[主观题]

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：（1)为我国境内乙企业（小规模纳

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)业务(1)、(2)应计算销项税额()万元。

A.8.49

B.9.06

C.9.46

D.8.37

(2)业务(3)应计算销项税额()万元。

A.6.4

B.3.00

C.9.70

D.21.18

(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。

A.17.11

B.17.00

C.7.34

D.7.38

(4)甲公司当月应缴纳增值税()万元。

A.11.76

B.2.16

C.2.05

D.11.78

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年2月13日，甲公司向乙公司销售商品一批，该批商品的标价为1200000元，实际成本为800000元，按照约定，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。当日商品已经发出，为提早收回货款，甲公司同时还约定现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30。则甲公司销售商品应确认的销售收入为（)元。

A.1200000

B.1080000

C.1176000

D.1058400

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第2题

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。其他资料如下：（1）2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示：科目名称借方余额贷方余额主营业务收入 2180 主营业务成本 1650 其他业务收入 15 其他业务成本 8 营业税金及附加 21.8 投资收益 24 销售费用 30 管理费用 60 财务费用 12 营业外收入 35.3 营业外支出 25 （2）2012年12月份甲公司发生如下经济业务：①销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为350万元，增值税为59.5万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为260万元。②本月发生应付工资60万元，其中生产工人工资37万元，车间管理人员工资12万元，厂部管理人员工资9万元，销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。③计提长期借款利息8万元，该笔借款均用于公司日常经营活动。④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。⑥按年计提所得税，公司适用所得税税率为25％。下列各项中，不应当列入利润表"管理费用"项目的是（）。

A.计提的坏账准备

B.处置固定资产的净损失

C.支付中介机构的咨询费

D.出租无形资产的摊销额

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为 1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税额)不考虑其他相关税费，甲公司在2013年因该业务应计入管理费用的金额为（)万元。

A.1170

B.600

C.1000

D.770

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第4题

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：（1)向境内乙公司提供货物运

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：

(1)向境内乙公司提供货物运输业劳务，取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元;

(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元;

(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元;

(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。

已知：交通运输业增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

1、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是()。

A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1万元

B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6万元

C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元

D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99万元

2、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为()。

A、17000元

B、11000元

C、3000元

D、2000元

3、甲公司2015年9月应纳增值税为()。

A、8.7万元

B、14.2万元

C、5.3万元

D、10.8万元

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的是()。

A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收

B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输业劳务可以开具增值税专用发票

C、提供国际运输服务适用零税率的规定

D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，2月购进货物销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供2／10，1／20、n／30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少？

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第6题

2007年1月1日，乙公司销售一批材料给甲公司，含税价为468000元。2007年7月1日，甲公司发生财务困难，无法按合同

规定偿还债务，经双方协议，乙公司同意甲公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为：320000元，增值税税率为17%，产品成本为280000元。乙公司于2007年7月10日收到甲公司抵债的产品．并作为库存商品入库；乙公司为债权计提了坏账准备4000元。假定不考虑其他税费。甲公司和乙公司均为一般纳税人。

要求：(1)为甲公司编制有关会计分录。

(2)为乙公司编制有关会计分录。

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第7题

甲股份有限公司（以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下。

(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为250万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣后的款项。

(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年10月11日所购商品在价格上给予5%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款)。经查核，该批商品在验收时出现少量残次品。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。

(3)12月15日，与C公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为50万元(不含增值税税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经C公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于C公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税税额)。

要求：编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(单位：万元)

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列经济业务：（1)销售A产品100台，不含税单价5 000元，

甲公司为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列经济业务： (1)销售A产品100台，不含税单价5 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将40台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为3 000元，该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设领用C材料500公斤，每公斤单位成本为100元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用C材料100公斤，每公斤单位成本为100元。同时领用A产品10台。 (5)当月丢失库存D材料400公斤，每公斤单位成本为40元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为80 000元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%.。税务局核定的成本利润率为10%.。要求： (1)计算当月的销项税额。 (2)计算当月可抵扣的进项税额。 (3)计算当月应缴增值税税额。

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第9题

坤舆公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2008年发生固定资产业务如下：（1)1月15日，公司管理

坤舆公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2008年发生固定资产业务如下：

(1)1月15日，公司管理部门购入一台不需安装的甲设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为650万元，增值税为110.5万元，另发生运输费5.5万元，款项均以银行存款支付。

(2)甲设备经过调试后，于1月25日投入使用，预计使用16年，净残值为42万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。

(3)7月18日，公司生产车间购入一台需要安装的乙设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元，增值税为119万元，另发生保险费11万元，款项均以银行存款支付。

(4)8月15日，将乙设备投入安装，以银行存款支付安装费10万元。乙设备于8月26日达到预定使用状态，并投入使用。

(5)乙设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为30万元，预计总工时为5万小时。9月，乙设备实际使用工时为720小时。

假设除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

(1)编制坤舆公司2008年1月20日购入甲设备的会计分录。

(2)计算坤舆公司2008年2月甲设备的折旧额并编制会计分录。

(3)编制坤舆公司2008年7月15日购入乙设备的会计分录。

(4)编制坤舆公司2008年8月安装乙设备及其投入使用的会计分录。

(5)计算坤舆公司2008年9月乙设备的折旧额并编制会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第10题

甲公司为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2月10日，以现销方式销售一批货物，取得含税售价103万元，则甲公司应交纳的增值税为()。

A.3.09万元

B.3万元

C.2万元

D.0

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司2016年12月发生如下交易或事项：（1)6日

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司2016年12月发生如下交易或事项：

(1)6日，对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用6万元。

(2)15日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元，增值税专用发票上注明销售收入4万元，增值税税额为0.68万元，款项已存入银行

(3)26日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2万元、发生折旧3万元。

(4)31日，销售商品发生的售后商品维修费10万元，专设销售网点机器设备折旧8万元，销售人员薪酬15万元，销售过程中发生汇兑损失6万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

(1)根据资料(1)，下列会计处理正确的是()。

A.借记“其他应收款”6万元

B.借记“长期待摊费用”6万元

C.贷记“银行存款”6万元

D.贷记“长期待摊费用”6万元

(2)根据资料(2)，下列说法中正确的是()。

A.出售包装物时，贷方确认其他业务收入4万元

B.出售包装物时，贷方确认营业外业务收入4万元

C.在结转出售包装物成本时，借方确认其他业务成本2.68万元

D.在结转出售包装物成本时，借方确认其他业务成本2万元

(3)根据资料(3)，下列会计处理正确的是()。

A.确认管理费用2万元

B.确认管理费用5万元

C.确认销售费用2万元

D.确认制造费用3万元

(4)根据资料(4)，应确认的销售费用的金额为()万元。

A.23

B.29

C.33

D.39

(5)根据上述资料，甲公司12月份应计入期间费用的金额为()万元。

A.47

B.41

C.44

D.43

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