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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某企业为增值税一般纳税人，2014年12月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备

买价为100万元，增值税税额为17万元，支付的运杂费为3万元，设备安装时领用生产用材料价值20万元(不含税)，购进该批材料的增值税为3．4万元，设备安装时支付有关人员薪酬2．6万元。该固定资产的成本为()万元。

A.126

B.146

C.125．6

D.142．6

答案

C
该固定资产的成本=100+3+20+2．6=125．6(万元)。

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第1题

某商业企业会计核算健全，2013年累计应征增值税的销售额为120万元，该企业一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，2014年3月收到主管税务机关要求其办理增值税一般纳税人资格认定事项的通知书后仍未按期办理。2014年4月，该企业销售商品取得含税销售额35.1万元，购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该企业2014年4月应缴纳增值税（）万元。

A.1.05

B.1.02

C.3.1

D.5.1

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第2题

某商场为增值税一般纳税人，2014年4月份采用“以旧换新”方式销售货物，当月销售冰箱500台，新冰箱的不含税销售价格为120万元，旧冰箱作价80万元。另销售金项链100条，该批新项链的含税售价为20万元，旧项链作价12万元。则该商场2014年4月份上述业务应缴纳增值税和消费税合计为（）万元。

A.20.4

B.21.56

C.21.90

D.28.52

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第3题

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得货运增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。

A.54.36

B.57.55

C.67.12

D.60

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第4题

某企业为增值税一般纳税人，2014年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税34万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.13.49

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第5题

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为（）元。

A.130769.23

B.131931.62

C.152564.10

D.153726.50

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

A.32.56

B.30.17

C.33.45

D.35.58

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第7题

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。

A.4.5

B.5.7

C.4.7

D.8.1

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第8题

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2014年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额320000元，销售其他产品取得不含税销售额150000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得的增值税专用发票上注明增值税20000元。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。

A.59900

B.35100

C.34400

D.24800

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第9题

某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2014年1月从国内购进生产用的钢材，取得的增值税专用发票上注明增值税62000元；委托某运输公司（增值税一般纳税人）将钢材运往企业，取得的增值税专用发票上注明运费5800元；当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批，料件到岸价格折合人民币70000元；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%，增值税税率为17%，出口退税率为13%。则下列表述正确的是（）。

A.应退增值税31200元，免抵增值税税额0元

B.应退增值税37466元，免抵增值税税额6136元

C.应退增值税27538元，免抵增值税税额3662元

D.应退增值税23967元，免抵增值税税额3678元

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第10题

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当期销项税额为（）元。

A.10766.67

B.38424.78

C.40666.67

D.49866.67

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第11题

根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：

（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。

（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。

（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。

（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。