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[多选题]

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2020年5月有关经营情况如下:①提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。②将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。③购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。④购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。⑤购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。⑥购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）

A.门票费22.26万元

B.交通费53万元

C.导游工资2.12万元

D.住宿费25.44万元

答案

ABD

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更多“甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2020年5…”相关的问题

第1题

甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人,2018年3月支付的高速公路通行费为18.5万元;桥、闸通行费共计4.6万元,均取得了相应的通行费发票。甲企业当月准予抵扣的进项税额为（)万元。

A.0.28

B.0.696

C.0.76

D.0.83

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第2题

某知名汽车生产企业具有进出口经营权，为增值税一般纳税人，主要从事汽车生产贸易，每年销售甲品牌小轿车200辆

，如果完全按市场价格进口甲品牌小轿车，每辆小轿车的完税价格为7万元，假定进口环节的关税税率为28%，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该企业管理层通过分析发现，原材料、零部件的关税税率与成品的关税税率相比，原材料和零部件的关税税率最低，半成品的税率次之，产成品的税率最高。于是提出建议，在取得甲品牌小轿车厂商的同意和技术合作的前提下，可以在中国设立自己的汽车组装厂——C工厂，兼销售组装汽车，并且将原来进口整装汽车的方式改为进口散装汽车零部件，一辆汽车的全套零部件以5万元的价格转让给C工厂，这样，散装零部件进口环节关税税率将为10%，进口环节不用缴纳消费税，从而降低了关税税负。(购进零部件及劳务的增值税税率为17%)

要求：分析该企业管理层提出议案的经济可行性。

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第3题

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。（)

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第4题

目的：练习代销商品业务的核算资料：S公司主要从事电子设备的生产和销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税

目的：练习代销商品业务的核算

资料：S公司主要从事电子设备的生产和销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年10月15日，S公司与乙公司签订协议，采用支付手续费方式委托乙公司销售400台B设备，代销协议规定的销售价格为每台10万元，S公司按乙公司销售每台B设备价格的5%支付手续费。至2009年12月31日，S公司累计向乙公司发出400台B设备，每台B设备成本为8万元。2009年12月31日，S公司收到乙公司转来的代销清单，注明已销售A设备300台，同时开出增值税专用发票，注明增值税额为510万元。

要求：

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第5题

某零售商店系增值税一般纳税人，主要从事各类商品的零售业务。该商店2007年10月份发生的有关业务如下：（1)购

某零售商店系增值税一般纳税人，主要从事各类商品的零售业务。该商店2007年10月份发生的有关业务如下：

(1)购进A类商品一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款为40000元，增值税税额为6800元。款项已付讫，商品已验收入库。

(2)购进B类商品一批，取得增值税专用发票，发票中注明的价款为200000元，增值税税额为34000元。商品已运抵商店，货款未付。

(3)从小规模纳税人购进工艺品一批，取得普通发票，发票中注明的金额为10600元。款项已付讫，商品已运达商店。

(4)购入一台空调设备，取得普通发票，金额为5850元。款项已付，设备已投入使用。

(5)采取以旧换新方式销售某商品，取得现金收入3510元，收购旧货物的金额为1170元。

(6)零售其他商品，零售金额为70200元。

已知该商店采取售价金额核算，其零售金额为含税收入。各种商品增值税税率为17%。该商店取得的增值税专用发票经主管税务机关认证。上月留抵进项税额1200元。

要求：根据税法规定计算该商店本期应纳的增值税税额。

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第6题

某教育发展有限公司（具有培训资质，同时具有一般纳税人资格)，主要从事财经类考试培训，广告发布、图

某教育发展有限公司(具有培训资质，同时具有一般纳税人资格)，主要从事财经类考试培训，广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2013年10月发生的业务如下： (1)购进纸张和办公用品，取得增值税专用发票，注明价款85万元；购进电力和经营用水，均取得专用发票。进项税合计为2．88万元(上述进项税在各个营业项目间无法准确区分)； (2)本期现场培训项目．取得收入580万元，销售图书取得不含税收入280万元，支付销售图书发生的不含税运费合计28万元，取得运输部门(一般纳税人)开具的增值税专用发票； (3)本期提供远程网上教育培训服务，取得培训收入980万元； (4)利用互联网提供广告服务，取得收入350万元； (5)提供财税咨询和税收筹划，取得收入280万元。根据以上资料。回答下列问题；

业务(2)应纳营业税为()万元。

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第7题

某市甲建筑公司(营业税纳税人，不从事货物生产销售业务)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票，支付价款1000万元、增值税170万元)。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该铝材公司生产的铝合金材料，价税合计200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有( )。

A.甲公司应纳增值税45万元

B.甲公司应纳营业税147万元

C.甲公司应代扣代缴税金和附加3.30万元

D.铝材生产公司应纳增值税29.06万元

E.铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加2.32万元

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第8题

某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8000元，并交与购货方，计算销项税额为（）。

A.6.8万

B.12.6万

C.8.6万

D.7.6万

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第9题

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2007年10月各公司经营情况如下：（1)甲公司为生产型

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2007年10月各公司经营情况如下： (1)甲公司为生产型企业，属于增值税的一般纳税人。 ①2007年10月购进原材料一批，增值税专用发票注明实价500万元，增值税85万元，全部用于生产M、W两种产品，同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元，贷款已付，生产已耗用50%的原材料，但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%，w产品增值税税率为13%，甲公司对两种产品的销售收入未分开核算，含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物，租金收入共28.2万元。 (2)乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2007年10月餐饮收入160万元，住宿收入240万元，营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元，客人烟、酒、饮料消费收入220万元，保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3)丙公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。2007年10月进口小汽车一批，关税完税价格800万元，关税税率为50%，消费税税率为40%，增值税税率为17%。要求：根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。

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第10题

甲企业(增值税一般纳税人)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳()。

A.消费税 9.11万元

B. 消费税 16.07万元

C. 增值税 9.11万元

D. 增值税 16.07万元

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第11题

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009年10月各公司经营情况如下：（1) 甲公司为生产型企

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009年10月各公司经营情况如下： (1) 甲公司为生产型企业，属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批，增值税专用发票注明实价500万元，增值税85万元，全部用于生产M、W两种产品，同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元，贷款已付，生产已耗用50%的原材料，但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%，W产品增值税税率为13%，甲公司对两种产品的销售收入未分开核算，含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物，租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2009年lO月餐饮收入160万元，住宿收入240万元，营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元，客人烟、酒、饮料消费收入220万元，保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批，关税完税价格800万元，关税税率为50%，消费税税率为40%，增值税税率为17%。要求：根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。

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