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[主观题]

某有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，商品售价不含税，其原材料日常收发业务按实际成本计价核

算，2011年4月份发生有关经济业务如下。

(1)购进原材料一批，增值税发票上已列明货款为3000000元，税额为51000元。材料已验收入库，款项已以存款支付。

(2)购进免税农副产品原料一批，实际支付的存款为500000元。原材料已入库。

(3)本期销售产品开出增值税发票，价款为5000000元，税额为850000元。取得材料销售收入为300000元，税额为51000元。上述款项已收存银行。

(4)购入材料一批，增值税发票注明价款50000元，税额为8500元。货税款均以存款支付，材料已验收入库。该批材料全部由工程项目使用。

(5)因遭火灾，库存材料发生毁损一批，其实际成本为30000元，进项税额5100元。

(6)公司建造职工宿舍，领用库存产品，其成本为10000元，其售价为15000元。

(7)本月以银行存款上交本月增值税税额300000元。

(8)期末结转应交增值税。

要求：根据上述经济业务编制会计分录，“应交税费”总科目须写明细科目。

答案

①借：原材料 3000000
应交税费——应交增值税(进项税额) 510000
贷：银行存款 3510000
②借：原材料 435000
应交税费——应交增值税(进项税额) 65000
贷：银行存款 500000
③借：银行存款 5850000
贷：主营业务收入 5000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 850000
借：银行存款 351000
贷：其他业务收入 300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 51000
④借：原材料 50000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8500
贷：银行存款 58500
借：在建工程 58500
贷：原材料 50000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
⑤借：待处理财产损溢 35100
贷：原材料 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 5100
⑥借：在建工程 12550
贷：库存商品 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2550
销售费用 20
财务费用 4
所得税费用 53.75

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第1题

恒兴工厂、晨光公司是小规模纳税人，增值税征收率为3%；君华有限责任公司和新高有限责任公司是一般纳税人。假设

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第2题

东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务：（1) 外购

东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务： (1) 外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。 (3) 销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。 (4) 将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。要求： (1) 计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 (2) 计算该公司1月份应纳增值税税额。 (3) 计算该公司1月份应纳消费税税额。 (4) 计算该公司1月份应纳营业税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)

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第3题

某事业单位为增值税一般纳税人，其非独立核算部门向B公司销售产品取得收入11700元，款项尚未收到。

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第4题

某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值税销项税额是（）元。

A.250

B.850

C.14529.91

D.100000

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第5题

某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为()

A.6500元

B.5500元

C.7150元

D.9350元

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第6题

甲公司向某汽车制造厂（增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款（含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（)。

A.214359元

B.240000元

C.250800元

D.280800元

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第7题

荣昌公司为增值税一般纳税人，2007年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计

为30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为()万元。

A．1.62

B．4.79

C．3.7

D．5.64

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第8题

某商场（增值税一般纳税人)2009年3月份，销售初级农产品普通发票注明的金额为36000元，销售熟食品专用发票注明

某商场(增值税一般纳税人)2009年3月份，销售初级农产品普通发票注明的金额为36000元，销售熟食品专用发票注明的金额为85000元，以上销售业务共为客户代垫运费2000元(通过开具普通发票已向购买方收回)。本月从本市甲批发公司购进货物取得其开具的专用发票注明的进项税额为54000元，却将货物汇往甲指定的另一独立核算的批发部乙。

要求：计算该商场3月份应缴纳的增值税是多少？

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第9题

某外贸企业专门从事货物进出口业务，2005年10月发生以下业务： 1．从A公司（增值税小规模纳税人)收购一批藤制

某外贸企业专门从事货物进出口业务，2005年10月发生以下业务：

1．从A公司(增值税小规模纳税人)收购一批藤制品用于出口，取得由A公司所在地主管税务机关代开的增值税专用发票，发票注明的金额为32400元，该外贸公司以离岸价5500美元直接出口。

2．从B公司(增值税一般纳税人)收购玉米一批用于出口，取得增值税专用发票，发票注明的金额为120000元，发票注明的增值税额为15600元，该外贸公司以离岸价16000美元直接出口。

3．从C公司(增值税小规模纳税人)收购山羊板皮一批用于出口，取得由C公司开具的普通发票，发票注明的金额为190800元，该外贸公司以离岸价30000美元的价格直接出口。

4．从D化妆品制造公司(增值税一般纳税人)购入成套化妆品一批用于出口，取得增值税专用发票，发票注明的金额为150000元，发票注明的增值税额为25000元，该外贸公司以离岸价15000美元直接出口。

假定藤制品、山羊板皮的出口增值税退税税率为6%；农产品的出口增值税退税税率为5%；化妆品的出口增值税退税税率为13%；化妆品消费税税率为30%；即期汇率的近似汇率为1美元=7元人民币。

要求计算该外贸企业2005年10月应纳(退)增值税和消费税税额。

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第10题

（一)企业概况企业名称：芦花酿酒有限责任公司企业性质：国有企业（一般纳税人) 企业地址及电话：沈阳市华

(一)企业概况

企业名称：芦花酿酒有限责任公司

企业性质：国有企业(一般纳税人)

企业地址及电话：沈阳市华山路88号 62746666

企业所属行业：工业企业

开户银行及账号：工商银行华山路分理处 1655345

纳税人识别号：110100000010001

(二)本月发生的主要经济业务

2010年5月份发生如下经济业务。

1．销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，款项收到存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，同时收取包装物押金2340元，款项存入银行。

2．用自产粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，互开增值税专用发票。

3．“五一”期间，馈赠给关系单位瓶装粮食白酒3吨，作为福利发给本厂职工7吨。

4．从外单位购入薯类白酒4吨，含税价7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑瓶装粮食白酒；销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。

5．委托另一酒厂为其加工酒精5吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元，增值税1020元，款项以银行存款支付。收回酒精全部用于生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

(三)实训要求

1．编制有关会计分录并填制记账凭证；

2．根据上述资料计算芦花酿酒有限责任公司2010年5月份应缴纳的增值税和消费税。

3．登记“应交税费——应交消费税”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账；

4．填制消费税纳税申报表(见表2-2)。

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第11题

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当期销项税额为（）元。

A.10766.67

B.38424.78

C.40666.67

D.49866.67

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