企业进口一批货物,海关于2006年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海
A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
某贸易公司于2011年6月6日(星期一)进口一批货物,海关于当日开出税款缴纳证,交企业纳税。其中关税税款为24 000元人民币,增值税税款为35 100元人民币,消费税税款为8 900元人民币。该公司于6月20日交回税款缴纳证。经核查,实际缴款日期为6月28日(星期二)。经计算,该公司应缴纳的滞纳金为()。
A.168元人民币
B.238元人民币
C.340元人民币
D.748元人民币
某企业2009年3月发生下列业务: (1) 从国外进口一批A类化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元。 (2) 委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元,该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。 (3) 销售本企业生产的C类护肤品,取得销售额580000元(不含增值税)。 (4) “三八”妇女节,向全体女职工发放C类护肤品,计税价格8000元(不含增值税)。 其他相关资料:A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30%,C类护肤品适用的消费税税率为8%。 要求: (1) 计算A类化妆品应缴纳的消费税。 (2) 计算B类化妆品应缴纳的消费税。 (3) 计算C类护肤品应缴纳的消费税。 (4) 计算该企业3月份应缴纳的消费税。
查找报关单填制错误。
广州科宝机床有限公司(4401335120)是注册于广州黄埔区的一家高科技企业,该企业于2011年3月16曰进口投资总额内免税设备一批,货物进口后委托广州联众报关行于3月21日向黄埔海关申报。
A.应向浙江检验检疫局申请入境一般报检
B.应向上海检验检疫局申请入境流向报检
C.应在海关放行后20内向上海检验检疫局申请检验
D.应在海关放行后20内向长沙检验检疫局申请检验
一、目的:练习滞纳金的计算。
二、资料:
进口货物一批,CIF(到岸价格)成交价格为人民币1000万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用200万元,该货物进口关税税率为10%,海关填发税款缴纳证日期为2008年3月7日,该公司于3月25日缴纳税款。
三、要求:计算应纳关税和滞纳金。
沈阳市某机械厂(增值税一般纳税人),2007年3月至4月发生如下经营业务:
(1)3月份外购钢材一批,价款为20000元,取得的增值税专用发票注明的税款为3400元,货款已支付,此批钢材于4月份验收入库。
(2)3月份经营部外购传真机一部,价款为2100元,使用期限超过2年,取得的增值税专用发票上注明的税款为357元,传真机已安装使用。
(3)3月份从某国进口特种钢材一批,到岸价格折合人民币18000元,在海关缴纳关税2000元,并取得海关开具的增值税专用缴款书,货物已验收入库。
(4)3月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台,销售额为11700元(含税),剩余10000元于3月底结清,结清货款同时开具增值税专用发票;当月还销售农用拖拉机一台,开具普通发票,收到货款14000元。
(5)3月份购进煤炭10吨,每吨500元(不含税),并取得增值税专用发票,煤炭当月已验收入库。
(6)4月份从废旧物资经营单位收购废钢铁一批,税务机关监制的普通发票上注明的金额为3000元,该批废旧钢铁已验收入库。
(7)4月份支付3月份水费,取得的增值税专用发票注明的税款为600元,支付4月份水费,取得的增值税专用发票上注明的税款为400元。
(8)4月份销售矿山设备,开具的普通发票注明的价款为234000元;当月还销售本厂2月份购入的小轿车一辆,原值250000元,售价260000元。
(9)4月份用本厂自产设备一台,价值15000元(不含税),与某钢厂(增值税一般纳税人)换取钢材8吨,发票与设备已发出,钢材尚未到达企业。
(10)4月份生产车间领用煤炭2吨,职工食堂及浴池领用煤炭3吨,煤炭不含税价为每吨500元。
(11)4月份购进钢材一批,价税合计为11700元,并取得增值税专用发票,注明的税款为1700元,货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗,发票抵扣联及身份证均丢失,并经公安机关证明。
该机械厂购进货物取得的增值税专用发票和普通发票,均已通过主管税务机关认证。
要求:根据上述情况,请计算机械厂3月、4月应纳的增值税税额(结果保留两位小数)。
补充材料:上海明辉眼镜公司(310281309)委托上海金晶国际贸易公司(3101910505)进口一批眼镜材料,装载该货物的运输工具于2011年8月12日申报入境,次日由上海亚东报关公司向上海海关申报。
要求:
A.2.30
B.6.20
C.8.25
D.9.35
(1)于2007年2月20日经董事会批准并办理了有关手续,将250000元资本公积转增资本。
(2)公司2006年度实现净利润5000000元,但在2007年4月2日对外宣布,第1季度发生亏损1000000元。
(3)2007年3月15日,经董事会决定出售所属一家全资子公司,出售工作于2007年4月10日结束,收取款项3000000元。
(4)按销售合同中规定,应于2006年11月15日提供给乙企业一批商品,由于未按合同规定按时提供商品,致使乙企业发生经济损失,乙企业于2006年12月提出起诉,要求赔偿违约经济损失500000元。由于案件尚在审理过程中,法院尚未作出最终判决,公司于2006年12月31日根据当时的资料判断很可能会败诉,估计赔偿金额为1200000元,并按此估计金额入账。但在财务报告批准报出前的3月20日法院已判决,公司需赔偿乙企业经济损失1300000元,双方均接受此判决,不再上诉,且假定公司已经支付了赔偿款。
要求:判断上述事项是属于调整事项,还是属于非调整事项;对该事项该公司应怎样进行会计处理?并说明如何调整财务报表。