某企业收到银行对账单,发现银行存款日记账的余额与该对账单的余额不符,经逐笔核对查明,是由于企业的一笔应收货款,银行已收到入账,而该项货款的收款通知联尚未送到企业所致。在编制银行存款余额调节表时,应作的处理是()。
A.作为银行对账单余额的加项
B.作为企业银行存款日记账余额的加项
C.作为银行对账单余额的减项
D.作为企业银行存款日记账余额的减项
A.作为银行对账单余额的加项
B.作为企业银行存款日记账余额的加项
C.作为银行对账单余额的减项
D.作为企业银行存款日记账余额的减项
要求编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2010年l2月31日金额单位:元
项目金额项目金额
企业银行存款账面余额开户银行对账单余额
加:加:
减:减:
调节后的存款余额调节后的存款余额
A.从银行对账单与企业日记账的核对中,可能存在银行对账单有一收一付,且金额相等,但企业银行存款日记账中没有登记
B.企业支票存根出现缺号现象
C.签定虚假合同,当收到款时作“应付账款”的增加,过几天后再作退款处理,将账户转平
D.签定虚假合同,当收到款时作“银行存款”的增加,过几天后再作退款处理,将账户转平
(一)目的:练习银行存款的清查。
(二)资料:北方公司2007年10月30日,收到开户银行对账单,对账单余额599042元,而企业银行存款日记账余额为624831元,经逐笔核对,发现未达账项如下:
①10月29日,企业销售产品,收到转账支票20000元,送存银行,银行尚未收到该笔款项。
②10月29日,企业开出转账支票支付水电费9300元,银行尚未划转该笔款项。
③10月29日,银行收到企业委托代收的某公司购货款5000元,已存入企业账户,企业尚未收到收款通知。
④10月29日,银行已扣掉企业应付的借款利息20089元,企业尚未收到付息通知。
(三)要求:编制银行存款余额调节表。
A.75700
B.174700
C.142700
D.162800
(1)企业收到一张支票48000元,已登记银行存款增加,而银行尚未记账;
(2)企业开出支票支付购货款30000元,持票单位未到银行转账,银行尚未记账;
(3)企业委托银行代收款项47000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未记账;
(4)银行代企业支付水费2000元,银行已记账,企业未收到银行付款通知,尚未记账。
要求:编制补记式银行存款余额调节表。
A.向银行函证
B.从卖方发票追查银行存款日记账
C.调节银行对账单
D.从银行存款日记账追查卖方发票
A.原始凭证中存在无客户名称的问题
B. 原始凭证中存在无大写金额的问题
C. 企业一收两支、金额相等,均未入账,有出借账户的可能,应立案审查搭伙费报销不合理
D. 支票管理失控,造成损失应追究有关人员责任
月末,企业“银行存款日记账”余额为45000元,“银行对账单”余额为58100元,经逐笔核对,发现有以下未达账项:
①企业开出支票支付厂房租金1100元,企业已入账,银行尚未转账;
②企业收到销货款6000元支票,送存银行,银行未转账;
③企业委托银行代收A公司货款28000元,银行已收款入账,企业尚未收到收款通知;
④企业拒付B公司货款10000元,但在拒付期内未通知银行,银行已付款,企业未付款入账。
要求:编制银行存款余额调节表。
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
调节后银行存款余额 | 调节后银行存款余额 |
A.企业开出支票,对方未到银行兑现
B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户
C.银行代扣水电费,企业尚未接到通知
D.银行收到委托收款结算方式下结算款项,企业尚未收到通知