题目内容
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[主观题]
某旅游企业由于季节性经营的需要,每年旅游旺季需租入客运汽车以满足需要,假设2006年8月起租入汽车2辆,租期
为3个月,每月租金为20000元,共60000元,租金于开始时一次付清,编制如下会计分录。
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A.直接进口漏损
B.间接进口漏损
C.诱导性进口漏损
D.合资、外方独资形式的漏损
(1)取得客房收入180万元,餐饮销售收入95万元,提供旅游收入30万元,烟酒饮料收入20万元,会员卡费收入105万元,销售小食品收取现金款项4万元未入账。
(2)成本支出220万元。
(3)销售税金及附加为23.65万元,其中营业税为21.5万元((180+95+30+20+105)×5%),城市维护建设税1.505万元(21.5×7%),教育费附加0.645万元(21.5×3%)。
(4)发生期间费用113.5万元,其中支付利息35万元(金融机构同期、同类贷款利息为16万元)。
(5)应纳税所得额为72.85万元((180+95+30+20+105)-(220+23.65+113.5))。
要求: