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[主观题]

假定公司2010年度仅生产销售乙、丙两种产品，年初、年末存货除产成品库存外，无其他存货，发出存货采

用先进先出法核算。M公司存货跌价准备年初、年末账户余额均为1 300万元，2010年度未进行存货跌价准备的转销和转回。乙、丙两种产品的详细资料如下： (1)乙产品年初库存1 000件，单位成本为2万元，单位产品可变现净值为1．5万元；本年生产乙产品2 000件，单位成本为1．8万元；本年销售1 500件；乙产品年末单位产品可变现净值为1．7万元。 (2)丙产品年初库存800件，单位成本为5万元，单位产品可变现净值为4万元；本年生产丙产品2 000件，单位成本为4．5万元；本年销售300件；丙产品年末单位产品可变现净值为5．5万元。在对存货跌价准备进行测试后，审计师应提出的审计调整建议是()。

A．存货跌价准备转销800万元，转回500万元

B．存货跌价准备转销500万元，转回800万元

C．存货跌价准备转销800万元，转回500万元，提取150万元

D．存货跌价准备转销500万元，转回800万元，提取150万元

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第1题

勤业公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%。除特别说明外，

勤业公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定，按应收款项期末余额5‰计提的坏账准备允许在税前抵扣。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。勤业公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。勤业公司2004年度所得税汇算清缴于2005年2月28日完成，在此之前发生的2004年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。勤业公司2004年度财务报告于2005年3月31日经董事会批准对外报出。

2005年1月1日至3月31日，勤业公司发生如下交易或事项：

(1)1月14日，勤业公司收到乙公司退回的2004年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，勤业公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定勤业公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2005年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。

(2)2月25日，勤业公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。

(3)2月26日，勤业公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。勤业公司在 2004年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。

(4)3月5日，勤业公司发现2004年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2004年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。

(5)3月15日，勤业公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，勤业公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。

要求：(1)指出勤业公司发生的上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)事项哪些属于调整事项。

(2)对于勤业公司的调整事项，编制有关调整会计分录。

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第2题

甲公司为一家主营大型机械设备的设计、生产、安装和销售的A股上市公司，为增值税一般纳税人，税率17％

，下列资料中商品售价及提供劳务中均不含增值税。2007年年度财务报表批准报出日为2008年2月10日。2007年发生如下情况： (1)2007年1月1日，甲公司与乙公司签订销售合同。采用分期收款的方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格1000万元，分5次与每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750万元。在现销方式下，该大型设备的销售价格800万元，经计算折现率为7．93％。假定甲公司2007年

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第3题

M公司生产和销售甲、乙两种产品，上年实现销售额分别为720万元和480万元，甲产品销售利润率为15％，乙

产品销售利润率为30％o计划年度销售额可达到1500万元，根据市场销售调查资料显示，乙产品市场前景较好，拟将甲、乙两产品的销售比例(即销售品种结构)安排4：6(即甲产品占销售总额的40％，乙产品占销售额的60％)。要求： (1)计划年度按上年利润水平计算的销售利润是多少？ (2)计算计划年度因甲、乙两产品的销售结构的改变可以增加多少利润？ (3)若要使计划年度的利润达到400万元，其他因素不变，甲、乙两产品的销售结构应调整到怎样的比例？

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第4题

明伦公司2010年度的商品产品成本资料如表所示。商品产品成本表2010年度金额　　单位：元产品名

明伦公司2010年度的商品产品成本资料如表所示。

商品产品成本表 2010年度金额　　单位：元
产品名称	规格	计量单位	本年产品产量	单位成本	总成本
上年实际	本年计划	本年实际	按上年实际单位成本计算	按本年计划单位成本计算	按本年实际单位成本计算
可比产品							2500000	2433000	2420000
其中：甲产品乙产品		件件	2200 1400	500 1000	495 960	470 990	1100000 1400000	1089000 1344000	1034000 1386000
不可比产品								230000	220000
其中：丙产品		件	500		460	440		230000	220000
全部商品产品								2663000	2640000

要求：计算填列全部商品产品总成本计划完成情况分析表，并根据计算结果作出简要分析。

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第5题

荣发公司为增值税一般纳税人,主要生产并销售甲、乙、丙三种产品,增值税税率均为17%,乙、丙两种产品

荣发公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售甲、乙、丙三种产品，增值税税率均为17%，乙、丙两种产品还应交消费税，税率为25%，2007年9月荣发公司发生以下业务： (1)为生产甲产品从农民手中购进免税棉花，实价200万元。 (2)为生产乙产品从小规模纳税人处购入农业产品实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税10万元。 (3)为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价120万元，增值税 20.4万元。 (4)为生产丙产品购进材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税 34万元。该部分材料本月未验收入库。 (5)上年为生产购入的原材料，买价60万元，增值税10.2万元。本期改变用途，用于在建工程。 (6)为生产购进原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万元，关税 40万元，消费税60万元，增值税51万元。 (7)为生产购入的原材料，对方于2007年7月10日开来增值税专用发票注明买价1000万元，增值税170万元，因采购员出差，9月6日才将发票交给荣发公司。 (8)为生产丙产品外购汽车轮胎，增值税专用发票注明买价400万元，增值税68万元，已交消费税100万元，生产的丙产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。 (9)本期出售甲产品含增值税售价320万元，另外随同卖价收取集资款 72.3万元；销货发生运费40万元(有普通发票)，并给对方15%的折扣，折扣部分单独开票。 (10)将生产的乙产品用于在建工程，该部分产品的成本900万元，成本利润率为10%。 (11)生产的丙产品共5万件，其中3万件对外销售，2万件用于对外投资，每件成本0.06万元，每件正常不含增值税售价0.1万元。要求：根据以上资料计算： (1)本月允许抵扣的增值税进项税额。 (2)本月增值税销项税额。 (3)本月应交增值税。 (4)本月应交消费税。 (5)本月应交城市维护建设税。(适用7%的税率)

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第6题

甲公司2005年对乙公司投资，占乙公司注册资本的20％。乙公司的其他股份分别由其他4个企业平均持有。

甲公司按权益法核算对乙公司的投资，至2006年12月31日，甲公司对乙公司投资的账面价值为800万元，其中，投资成本500万元，损益调整300万元。2007年1月5日，乙公司的某一股东丙公司收购了除甲公司以外的其他投资者对乙公司的股份，同时以180万元收购了甲公司对乙公司投资的．50％。自此，丙公司持有乙公司90％的股份，并控制乙公司。甲公司持有乙公司10％的股份，并失去影响力。为此，甲公司改按成本法核算。2007年4月1日，乙公司宣告分派2006年度利润，甲公司可获得利润30万元。假定乙公司的股份在活跃市场上没有报价。要求：替甲公司作出有关账务处理(假定不考虑其他因素)。

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第7题

乙和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2008年6月1日，乙公司将其产品销售给丙公司作为管理用固定资产使用，售价25万元（不含增值税)，销售成本13万元。丙公司购入后按4年的期限、采用直线法计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2009年度合并会计报表时，应调减“固定资产——累计折旧”项目的金额是（)万元。

A1.5

B1.75

C 3

D 4.5

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第8题

2007年1月2日，甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为120万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2009年1月1日起停止生产该产品，当日M产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2009年度利润总额的影响为( )万元。

A.0

B.120

C.240

D.360

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第9题

长江公司生产甲、乙两种产品，某月共同耗用原材料60000千克，每千克10元，共计600000元（为了简化，假定该原材料的实际价格与计划价格一致)。生产甲产品1200件，单件甲产品原材料消耗定额为30千克﹔生产乙产品800件，单件乙产品原材料消耗定额为15千克。甲产品应分配原材料数量为（)千克。

A.45000

B.15000

C.36000

D.12000

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第10题

假定公司2011年面临从外部筹资的困难，只能从内部筹集。若不考虑目标资本结构，计算在此情况下2010

年度可分配的现金股利。

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