某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元,全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100
A.10
B.12
C.30
D.79
A.10
B.12
C.30
D.79
某国有企业2008年度应纳税所得额为 1000万元,已累计预缴企业所得税250万元,年终汇算清缴时,发现如下问题: (1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元,已列入营业外支出中。 (2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。 (3) 将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。 (4) 9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。 (5) 从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1) 计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额; (2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额; (3) 计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
A.33%,8%
B.33%,5%
C.30%,5%
D.30%,3%
A.正确
B.错误
A.年度应纳税所得额不超过40万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过1000万元
A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
B.不得扣除任何数额的捐款额
C.按实际捐款额全额扣除
D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额
2013年年初,税务部门在对某企业汇算清缴2010年度企业所得税检查时,认为该企业以下几项业务不符合法律规定: (1)2012年5月,该企业购人大型货车一台,购置总成本100万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用(残值比例按5%)。 (2)2012年7月,该企业为解决职工子女入托问题,直接向某幼儿园捐款30万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
该企业将购人机器设备支出全部计入当期费用是否正确?说明理由。
A.在税前全额扣除
B.扣除30万元
C.扣除96万元
D.扣除120万元
A.2
B.1.5
C.2.5
D.0
A.错误
B.正确