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第3题
企业的一台设备原价105万元，预计净残值5万元。该企业采用直线法按5年计提折旧，而税法要求按8年计提折旧。该项差异是会计利润与应纳税所得额之间的惟一差异。该企业每年利润总额均为200万元。设备使用第3年的应纳税所得额为()万元。
A.187.5
B.192.5
C.207.5
D.212.5
第5题
企业的一台设备原价105万元，预计净残值5万元，采用直线法按5年计提折旧，而税法要求按8年计提折旧。该项差异是会计利润与应纳税所得额之间的惟一差异。企业每年利润总额均为200万元，所得税率33%。设备使用第3年，采用纳税影响会计法确认的所得税费用为()。
A.61.875万元
B.66万元
C.68.475万元
D.70.125万元
第6题
根据公司账面利润计算应纳税所得额时，需要调整的事项有 ()。
A.国家的税收优惠政策
B. 法律规定可以在税前利润中扣除的项目
C. 会计处理与税法规定不一致造成的暂时性差异
D. 会计处理与税法规定不一致造成的永久性差异
第9题
根据企业会计准则，不允许对可抵扣暂时性差异确认相关递延所得税资产的情况应同时具备（)。
A.企业发生的某项交易或事项不属于企业合并
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
C.该交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同
D.商誉的初始确认
E.企业合并取得的按公允价值入账的资产，该资产账面价值与计税基础不同导致暂时性差异的
第10题
根据企业会计准则，某些情况下虽然产生应纳税暂时性差异，但不允许确认相关递延所得税负债，比如（
根据企业会计准则，某些情况下虽然产生应纳税暂时性差异，但不允许确认相关递延所得税负债，比如()
A商誉的初始确认
B企业合并取得的按公允价值入账的资产，该资产账面价值与计税基础不同导致暂时性差异的
C与子公司、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异(同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回)
D企业合并以外的、发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的、产生的相关资产或负债的初始确认金额与其计税基础不同的交易或事项
第11题
某企业所得税采用债务法，上年的所得税税率为33%，“递延税款”账户为贷方余额8250元;本年所得税税率为40%，会计利润高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。则该企业本年“递延税款”账户的发生额为()
A.贷方6785
B.贷方1000
C.贷方2750
D.借方2750
