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外汇炒家套利
假设美元对人民币的即期汇率为7.5，美元的一年期远期汇率合约的汇率为7.4。在货币市场上的一年期贷款利率，美元为6%，人民币为4%；甲投资者可获得的贷款额度为100万美元(或相当金额人民币贷款)，该款项全部用于套利。甲的套利思路是：借入人民币750万元，期限为一年，其计算一年后需要偿还的本息和；如果把上述750万元人民币兑换为100万美元并贷出，计算一年后可收回的本息和以及按照7.4的汇率卖出之后可获得的人民币；两相对比获得套利利润。
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A、112.50
B、-112.50
C、22.50
D、-22.50
2008年1月31日，麦克公司和黎轩公司签订了不可撤销的购货合同，合同金额2000万美元，发货日为2008年3月31日。
2008年5月31日，麦克公司支付全部货款2000万美元。黎轩公司与外汇指定银行就外汇远期合同进行净额结算。
在外汇远期合同期间，美元兑人民币的即期汇率和远期汇率变动如下：
日期 | 即期汇率 | 远期汇率 |
2008年1月1日 2008年1月31日 2008年2月28日 2008年3月31日 2008年4月30日 2008年5月31日 | USD1=RMB7.80 USD1=RMB7.79 USD1=RMB7.81 USD1=RMB7.82 USD1=RMB7.78 USD1=RMB7.76 | USD1=RMB7.78 USD1=RMB7.77 USD1=RMB7.80 USD1=RMB7.83 USD1=RMB7.77 USD1=RMB7.76 |
要求：
(1)假设黎轩公司将外汇远期合同指定为套期工具，指出在外汇远期合同的整个期间里，黎轩公司的套期活动涉及哪几种类型的套期。
(2)假设黎轩公司仅就外汇远期合同公允价值中的即期价格变动将外汇远期合同指定为套期工具，请计算外汇远期合同在各个月末的公允价值变动、套期工具利得/损失中的有效部分的变动、套期工具利得/损失中的无效部分的变动。
(3)假设黎轩公司仅就外汇远期合同公允价值中的即期价格变动将外汇远期合同指定为套期工具，请编制所有相关会计分录(黎轩公司在每月末确认外汇远期合同的公允价值变动)。其中，对确定承诺的外币风险的套期请分别两种情况进行会计核算：
1)视为现金流量套期：
2)视为公允价值套期。
A.签订买入5万美元的远期合约
B.签订6月期的5万美元的买权。
C.提前收取应收美元帐款
D.借入6个月期的5万美元，按即期汇率换成人民币，在我国货币市场上投资，6个月以后以美元应收帐款归还银行
A.USD1=JPY110.5889
B.USD1=JPY110.7689
C.USD1=JPY110.8089
D.USD1=JPY110.9889
