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[主观题]

某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。计算本年应交所得税款并做会计分录。

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更多“某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。…”相关的问题

第1题

某股份有限公司于2004年成立，所得税核算采用应付税款法，适用的所得税税率为33%，2004年实现利润总额150000元。2004年，该公司实际发放工资总额超过计税工资总额的部分为20000元；2004年年初开始提取折旧的管理用固定资产当年折旧为50000元，但按税法规定采用年数总和法则应计提65000元。2005年1月1日起，该公司为了提供更相关、更可靠的会计信息，决定将所得税核算由应付税款法改为资产负债表债务法，则此项会计政策变更的累积影响数为( )元。

A.0

B.4950

C.6600

D.11550

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第2题

某企业正在考虑购买一台新的自动玻璃铸模，以替换一台已使用3年的旧铸模。新铸模的买价300000元，可

使用5年，按年数总和法计提折旧(税法规定残值为0)预期使用期末有20000元的残值，新设备预期每年为公司节约劳动力成本70000元；旧设备目前账面净值为86400元，目前出售市价为70000元，还能使用5年，税法规定剩余折旧年限为3年，每年的折旧为28800元，使用期末，旧机器将无残值。所得税税率40％。请估计该项目的相关增量现金流量。

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第3题

某企业于2009年12月31日购入管理用设备一台，价值100000元，预计使用寿命4年，无残值，企业采用年数总和法计提

折旧，税法要求采用直线法提折旧，预计使用寿命及净残值与会计相同。假定该企业每年实现的税前会计利润为500000元，除该项折旧外其他资产、负债的账面价值与其计税基础均一致，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。

要求：采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

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第4题

M公司的所得税采用资产负债表债务法核算，适用税率为25%。2013年实现税前利润800万元，年初递

延所得税余额为0。年末核算所得税时，发现有如下调整事项：

(1)2012年底购人环保设备一台，原价30万元，预计使用5年，期满无残值，直线法折旧按税法规定该设备可采用年数总和法折旧。

(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元;

(3)2013年公司发生罚款支出1万元。

要求计算M公司2013年度的下列指标：

①采用年数急和法计提的设备折旧额

②纳税所得额;

③应交所得税;

④递延所得税资产或递延所得税负债;

⑤所得税费用。

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第5题

某企业2003年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。该设备2005年计提的折旧额为()万元。

A.16.8

B.21.6

C.22.4

D.24

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第6题

某企业外购一台生产设备，价格10万元，预计使用年限10年，预计净残值率为5%，假设该公司没有对该设备计提减值准备，按年数总和法计提折旧，第三年的年折旧额是（)万元。

A.17272.73

B.15545.45

C.13818.18

D.12090.91

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第7题

企业的一项固定资产原采用年限平均法、按10年计提折旧，使用两年后，由于客观情况发生变化，决定从下一会计年度起改按年数总和法计提折旧并将剩余折旧年限缩短为5年。该项变更应当作为()。

A.会计政策变更

B. 会计估计变更

C. 重大会计差错

D. 资产负债表日后事项

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第8题

某企业外购一台生产设备,价格10万元,预计使用年限10年,预计净残值率为5%,假设该公司没有对该设备计提减值准备,按年数总和法计提折旧,第三年的年折旧额是（)万元。

A、12090.91

B、13818.18

C、15545.45

D、17272.73

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第9题

某企业20×7年6月28日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为370万元，预计使用年限为5

年，预计净残值为10万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，20×7年该设备应计提的折旧额为（）万元。 A．60 B．70 C．74 D．120

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第10题

某企业购入的设备一台，根据设备的发票、报关单等有关单据确定其价值为50000元，发生运输费1000元，发生安装费1500元。预计净残值为3500元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，第3年的折旧额为( )元。

A.29400

B.10000

C.10500

D.20000

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第11题

某公司2007年所得税率为33%，2008年1月1日起所得税为25%。2006年末购入一台设备，原值330万元，预计使用年限3年

，预计净残值为0，会计上采用直线法计提折旧，税法规定按年数总和法计提折旧。则各年末固定资产账面价值和计税基础等见表5—3：

表5—3单位：万元
年份	2006年末	2007年末	2008年末	2009年末 (已清理)
固定资产原值	330	330	330	0
减：累计折旧	0	110	220	0
固定资产净值	330	220	110	0
减：减值准备	0	0	0	0
固定资产净额	330	220	110	0
税法计算的累计折旧	0	165	275	0
计税基础	330	165(即330-165)	55(即330-275)	0
应纳税暂时性差异	0	55(即220-165)	55(即110-55)	0
递延所得税负债额	0	18.15(即55×33%)	12.5(即50×25%)	0