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某企业当年管理费用中列支业务招待费40万元,该企业当年销售收入1亿元,则该企业当年可从应纳税所得额中列支的业务招待费是( )万元。
A.50
B.40
C.24
D.30
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A.50
B.40
C.24
D.30
某企业2004年会计利润为200万元,当年已预缴所得税66万元,2005年初在所得税汇算清缴时发现如下问题:
(1)企业在管理费用中列支业务招待费205万元,而预提费用账户中又预提业务招待费40万元,业务招待费扣除限额为80万元。
(2)企业2004年10月出口产品一批,应收出口贴息15万元,款已收到,企业作分录如下:
借:应收补贴款 150000
贷:营业外收入 150000
(3)因债权人放弃债权,企业将20万元应付账款于期末结转至“资本公积”,企业作分录如下:
借:应付账款 200000
贷:资本公积——其他资本公积 200000
请你对上述情况提出存在问题并作出调账处理。
A.折旧
B.养老保险基金
C.运动会赞助费
D.直接向某敬老院的捐款
某私人独资企业,2002年账簿凭证记载资料如下:
(1)全年收入总额140000元,顾本支出55000元(不含雇员工资)。
(2)雇有6名员工,每人每月平均工资600元。
(3)管理费用中列支了业主工资为每月1800元、招待费1000元、工商局罚款500元。
(4)企来拥有一辆小汽车既为企业使用,又为业主接送小孩上学、假日出游等费用,本耗用汽油支出、业主家庭生活用水与企业用水支出共95000元,已在费用中列支。
(5)年未企业会计报表反映为经营亏损100000元。另个业主本年又从另一单位取得投资收益20000元。
已知当地政府规定计税工资标准为每人每月660元、工资薪金扣除费用标准为每人每月800元。
请计算业主本年应纳的个人所得税。
A、80
B、48
C、25
D、26
注册会计师A接受委托对新科公司(国有公司)2007年会计报表进行审计,发现下列事项:
(1)该公司将支付给公司中有特殊贡献的高层管理人员的奖励基金300000元,从税后利润中列支。
(2)该公司将销售网点发生的业务招待费26000元计入了公司管理费用。
(3)由于2006年出纳员岗位转换,全年银行存款利息收入25000元一直未进行处理。
(4)社会摊派款30000元,公司自行组织职工外出休养所开支的车船费、住宿费等共计5660元,均已列入管理费用。
要求:指出新科公司中存在的问题,并提出审计意见。
某企业为居民企业,该年发生以下业务:
(1)产品销售收入4000万元
(2)产品销售成本2600万元
(3)销售费用770万元(其中广告费用650万元)管理费用480万元(其中业务招待费25万元。财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)
(5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体捐赠30万元,支付税收滞纳金6万元)
要求:计算该企业该年应纳的企业所得税。