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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

企业交纳印花税罚款时，其会计分录为（)。

A、借记管理费用，贷记银行存款

B、借记营业费用，贷记银行存款

C、借记营业税金及附加，贷记银行存款

D、借记营业外支出，贷记银行存款

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第1题

一、资料静安商厦发生下列有关的经济业务： 1．4月5日，购进华源公司股票25000股，每股6元

，另以交易金额3‰支付佣金，1‰交纳印花税，款项一并签发转账支票付讫，该股票准备日后出售。 2．4月10日，购进天平公司股票20000股，每股8元，另以交易金额3‰支付佣金，1‰交纳印花税，款项一并签发转账支票付讫，天平公司已于4月5日宣告将于4月20日分派现金股利，每股0．26元。该股票准备日后出售。 3．4月20日，收到天平公司发放的现金股利，每股0．26元，计5200元，存入银行。 4．4月25日，收到华源公司发放的现金股利，每股0．12元，计3000元，存入银行。 5．4月30日，购进中兴公司按面值发行的3年期债券150000元，另以交易金额的1‰支付佣金，款项一并签发转账支票支付，该债券年利率为8％，每年4月30日付息。该债券准备日后出售。 6．4月30日，华源公司股票每股公允价值6．20元，天平公司股票每股公允价值7．90元，调整其账面价值。 7．5月25日，出售华源公司股票25000股，每股6．50元，另按交易金额3‰支付佣金，1‰交纳印花税，收到出售净收入，存入银行。 8．5月31日，天平公司因经营失误发生严重财务困难，其股票的公允价值大幅度下降，每股为7．25元，计提其减值损失。二、要求编制会计分录。

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第2题

3月1日，某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后，即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出

去，转让时缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元(假设该企业适用的城建税税率为7%，教育费附加率为3%)，印花税为550元。计算应纳土地增值税税额，并编制会计分录。

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第3题

练习税金和教育费附加的核算一、资料长宁物流公司1月份发生下列有关的经济业务： 1．1月31日，本

月份发生运输收入110000元，装卸收入55000元，仓储收入47500元，配送收入50500元，出租管理专有技术收入45000元。运输、装卸业务的营业税税率为3％，其他业务的营业税税率为5％。提取本月份应交营业税。 2．1月31日，根据本月份提取的营业税额，按7％税率提取本月份应交城市维护建设税。 3．1月31日，年初总分类账簿中，实收资本账户余额为2250000元，资本公积账户余额为250000元，按5‰税率交纳印花税，日记账和明细账簿共8本，每年交纳5元，签发转账支票付讫。 4．1月31日，本企业拥有自有房产1080000元，允许减除20％计税，房产税税率为1．2％；行政管理部门有小汽车1辆，每辆年税额为．300元；物流作业部门有载重汽车10辆，净吨位120吨，每吨年税额为60元，有1000吨级轮船1艘，每吨年税额为2．20元；占用土地1200平方米，每平方米税额为6元。计提本月份房产税，车船税和城镇土地使用税。 5．1月31日，根据本月份提取营业税额的3％计提应交教育费附加。 6．2月10日，填制交款书分别交纳应交营业税、城市维护建设税和教育费附加。二、要求编制会计分录。

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第4题

某企业1月份与M公司签订购销合同一份，总价值16万元；当月向税务机关购买印花税税票890元。当月转让股票，转让

额为550万元。某博物馆将价值300万元的文物参加保险(保险公司评估)，投保金额15000元。

要求：计算应缴印花税税额并作出相应的会计分录。

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第5题

永昌公司2007年发生的下列支出中，在年底交纳所得税时，计算应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.缴纳行政罚款20万元

B.直接赞助南海市希望小学10万元

C.企业为职工上缴的职工基本养老保险费

D.缴纳银行罚息5万元

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第6题

一、资料南门商厦每月纳税一次，有关资料如下： 1．1月1日，应交增值税二级账户的三级明细

账户的余额(单位：元)如下：销项税额 64974 进项税额转出 255 进项税额 42551 转出未交增值税 10030 2．1月31日，其他业务收入明细账户的余额(单位：元)如下：包装物出租收入 6000 无形资产出租收入 50000 3．该商厦接着发生下列经济业务： (1)1月31日，将本月份应交未交的增值税额转账。 (2)1月31日，按其他业务收入的5％计提营j叱税。 (3)1月31日，按本月份应交增值税和营业税的7％计提城市维护建设税。 (4)1月31日，按本月份应交增值税和营业税的3％计提教育费附加。 (5)1月31日，该商厦拥有自用房产900000元，允许减除20％计税，房产税年税率为1．2％；占用土地面积为1080平方米，每平方米年税额为16元；有小汽车1辆，每年税额420元；载货汽车1辆，自重5吨，每吨年税额100元。房产税和城镇土地使用税采取按年计算，分月交纳的方法，车船税则采取按年申报交纳的方法，计提应交纳的各项税金。 (6)1月31日，年初总公类账簿中“实收资本”账户余额为2850000元，“资本公积”账户余额为150000元，按5‰税率交纳印花税，其他各种账簿9本，每本交纳印花税5元，当即签发转账支票付讫。 (7)1月31日，将营业税金及附加结转本年利润账户。 (8)2月6日，填制缴款书分别交纳应交增值税、营业税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税和教育费附加。二、要求编制会计分录。

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第7题

企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（)。

A.借：管理费用，贷：固定资产

B.借：营业税金及附加，贷：应交税费——应交房产税

C.借：主营业务成本，贷：固定资产

D.借：管理费用，贷：应交税费——应交房产税

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第8题

一、资料上海土产公司发生下列有关的经济业务： 1．2月1日，购进申江公司股票10000股，每

股5．60元，另以交易金额的3‰支付佣金，1‰交纳印花税，款项一并签发转账支票支付。该股票为交易目的而持有。 2．2月5日，购进江浦公司股票15000股，每股5元，另以交易金额的3‰支付佣金，1‰交纳印花税，款项一并签发转账支票支付。江浦公司已于2月1日宣告分派现金股利，每股0．11元，定于2月11日起，按2月10日的股东名册支付。该股票为交易目的而持有。 3．2月10日，收到本公司持有2月5日购进的江浦公司15000股股票的现金股利1650元，存入银行。 4．2月18日，收到本公司持有2月1日购进的申江公司股票10000股的现金股利1200元，存入银行。 5．2月27日，以1080元购进电力公司去年按面值发行的债券100张，每张面值1000元，以交易金额1‰支付佣金，款项一并签发转账支票支付。该债券年利率为8％，每年2月27日支付利息。该债券为交易目的而持有。 6．2月28日，收到电力公司付来债券利息8000元，存入银行。 7．2月28日，申江公司股票每股公允价值为5．65元，江浦公司股票每股公允价值为5．10元，电力公司1000元面值债券的公允价值为1000．30元，予以转账。 8．2月28日，将公允价值变动损益结转“本年利润”账户。 9．3月15日，出售持有的申江公司股票10000股，每股5．80元，另按交易金额3‰支付佣金，1‰交纳印花税，收到出售净收入，存入银行。 10．3月25日，出售持有的江浦公司股票15000股，每股5．40元，另按交易金额的3‰支付佣金，1‰交纳印花税，收到出售净收入，存入银行。 11．3月30日，出售持有的电力公司债券100张，每张面值1000元，现按1005元成交，另按交易金额1‰支付佣金。收到出售净收入，存入银行。二、要求编制会计分录。

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第9题

某企业将一项无形资产所有权转让，取得的转让收入 ( )。

A.应交纳增值税

B.应交纳营业税

C.应交纳印花税

D.不用交税

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第10题

一、资料 1．开博商厦股份有限公司2010年初决定，根据股份支付协议收购本公司40 000股普通股奖

励本公司职工。年末若能使净利润比上一年增长20％以上的，行政管理人员奖励15 000股，经营人员奖励25 000股。授予日本公司普通股公允价值为每股6元。 (1)2010年1月31日，根据本公司本月份的经营情况，预计能够达到增收奖励的目标，将本月份职工提供服务应奖励的金额计入费用。 (2)2010年3月25日，购进本公司普通股40 000股，每股5．90元，另按交易金额的3‰支付佣金，1‰交纳印花税，款项一并签发转账支票支付。 (3)2011年1月25日，2010年公司达到增收的奖励目标，予以行权，将40000股普通股奖励给职工，按授权日普通股公允价值确认的金额转账。(2010年2～12月均按该年1月份的标准将职工提供服务应奖励的金额入账) 2．新康商厦股份有限公司“资本公积一资本溢价”账户余额为868 500元，“盈余公积”账户余额为596 600元。现发生下列有关的经济业务： (1)3月1 5日，购进本公司普通股150000股，每股5．20元．另按交易金额的3‰支付佣金，1‰交纳印花税，款项一并签发转账支票付讫。 (2)5月20 日，购进本公司普通股1 00000股，每股5．25元，另按交易金额的3‰支付佣金，1‰交纳印花税，款项一并签发转账支票付讫。 (3)5月22日，今决定将收购本公司250 000股普通殷全部予以注销，以减少注册资本。该股份每股面值1元，予以转账。二、要求编制会计分录。

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第11题

“应交税费”账户用来核算企业按照税法等法规计算的包括印花税在内的各种应交纳的税费。（)

“应交税费”账户用来核算企业按照税法等法规计算的包括印花税在内的各种应交纳的税费。( )

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