2009年汁算题步骤前而已经列示，这里不再重复。某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年有关经

营业务如下：5月从国外进口乙类卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。计算进口卷烟应缴纳的消费税。乙类卷烟消费税税率为36％加0．003元／支(2008年综合题步骤改编)。

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第1题

丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。表11-1　丙公司2009年年末资

丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。

表11-1　丙公司2009年年末资产负债表中有关账面价值和计税基础单位：元
项目	账面价值	计税基础	暂时性差异
应纳税暂时性差异	可抵扣暂时性差异
存货	20000000	24000000		4000000
交易性金融资产	30600000	30000000	600000
固定资产	70000000	70000000
无形资产	9000000	0	9000000
预计负债	1000000	0		1000000
应付账款	800000	800000
合计			9600000	5000000

该公司适用的税率是25%，当期按照税法规定计算确定的应交所得税为800万元。该企业预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：计算递延所得税负债、递延所得税资产以及列示在利润表中的所得税费用数额。

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第2题

一制造商取得了对一股票交易上市的足球俱乐部的权益控制权，制造商经理认为足球俱乐部的经营活动与其不相似

不应列入合并财务报表中，问足球俱乐部应作何处理？( )

(A) 该实体应该作为合并项目，不能依据业务不相似而不予合并

(B) 该实体应该采用权益法合并，而不该采用购买法

(D) 该实体不该合并，而应在财务报表中披露明细项目

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第3题

阅读下列史料并回答问题：材料一主梵天规定了他们的职业和义务。不过，当四个瓦尔那的结构

在一切方面都已经完成的时候，人们还不曾就开始执行这些义务而无所迷感。他们不按瓦尔那的义务生活，并且互相敌对。主梵天知道事情是这样以后，就命令刹帝利进行统治，惩罚犯罪，并从事战争。主指示婆罗门从事祭祀、科学和收取赠礼。他把畜牧业、商业和农业交给吠舍，而首陀罗，主则命令他们从事手工业和作奴仆。材料二瓦尔那有四，即婆罗门、刹帝利、吠舍、首陀罗。他们之中，每前一(瓦尔那)都生来就高于后一(瓦尔那)。除首陀罗和犯罪的人之外，(一切瓦尔那的成员)，(从事)教授学生，研究吠陀，燃烧圣火，都应得好报。首陀罗的义务就是为其他瓦尔那服务。他们为之服务的瓦尔那越高，功劳就越高。婆罗门的本分的职业就是：研究、教育、自己和他人的祭祀、分发和接受布施、获得遗产和征收田地的收成，并征收别人的不属于任何人的东西。刹帝利的本分职业，除研究、为他人祭祀和接受布施外，和婆罗门同。此外，应增加执掌政权和担当战士。吠舍的本分职业，除执掌政权和担当战士之外，和刹帝利同。不过这里应增加农业、畜牧业和商业。请回答：

简述印度瓦尔那制度的形成过程。

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第4题

2009年4月的一天，刘某到广州市天河区的祥景花园住宅小区看望住在这里的父母。刘先生开车到该小

区后，发现地下停车位已经没有位置了，他在物业服务公司人员的指引下将车辆停在了小区的空地上。小区是封闭式管理，进出的外来人员和车辆都要进行登记，刘先生领取了停车卡，并在物业管理人员的要求下交纳了5元的停车费。刘先生离开小区时，发现车辆丢失了，刘先生和物业管理公司人员一起报了警，但车辆一直都未找到。在此情况下刘先生向物业服务公司进行索赔，这时他发现政府有关部门并未批准物业公司在此部位停车收费，物业公司也以自己并无收费资格，车辆保管合同无效为由，拒绝承担赔偿责任。

问题：

1、本案涉及到法律关系主要有哪些？

2、物业公司是否有权利用小区公共部位进行营利，为什么？

3、在本案中物业公司以自己并无收费资格，车辆保管合同无效的意见能否成立，为什么？

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第5题

资料：注册师审计A上市公司关于2008年人民币5.76亿元的货物销售收入事项（不考虑增值税)，A公司对两家国内客户

资料：注册师审计A上市公司关于2008年人民币5.76亿元的货物销售收入事项(不考虑增值税)，A公司对两家国内客户销售人民币5.76亿元的货物，但未能从客户取得直接的回函确认，而且截至2008年12月31日该笔货款尚未收回。经查证，该销售款是依据本公司2008年向两家客户实际开销售发票金额人民币2.03亿元，加上本公司2008年底向两家客户已出库未开票货物补记收入人民币4.27亿元，再减去本公司2008年对两家客户确认的退货人民币0.54亿元后计算得来的。而实际上本公司2008年向两家客户开销售发票金额人民币2.03亿元中有人民币1.21亿元属于本公司对2007年度的已出库未开票货物补开发票，该笔销售本公司在2007年已经确认了销售收入，所以当中只有人民币0.82亿元包含在本公司2008年度的收入中，本公司2008年度实际上向该两家客户销售了人民币4.27亿元加上人民币0.82亿元总共人民币5.09亿元的货物，其中已经收到货款的销售为人民币0.78亿元，另外人民币4.31亿元的货物由于该两家客户到期未能付款，在本公司要求下已将货物陆续退回本公司，该批退回的货物大部分已经在2009年上半年销售给其他客户。

案例要求：试分析A公司虚增收入的金额及手段。

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第6题

李某居住在某工厂下游，该工厂排污不达标导致河水污染严重。而李某从2006年9月13日感到身体不适，9月14日去医院检查，并无大碍。2009年9月16日李某查出患有癌症，9月18日李某找到该工厂要求其赔偿。该工厂以超过诉讼时效拒不赔偿，请问，何时超过诉讼时效。

A.2009年9月13日

B.2009年9月14日

C.2012年9月16日

D.2012年9月18日

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第7题

BPR应该以业务步骤来组织而不能以结果导向来组织。（)

BPR应该以业务步骤来组织而不能以结果导向来组织。( )