凡是增值税专用发票上注明的增值税，均允许纳税人据以申请抵扣进项税。（)

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第1题

位于县城的某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2015年2月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元;向卷烟批发单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元;向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（)。

A.该烟酒批发公司当月应缴纳增值税 29.05万元

B.该烟酒批发公司当月应缴纳消费税 17.37万元

C.该烟酒批发公司当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计 4.64万元

D.该烟酒批发公司当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计 4.26万元

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第2题

某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额3000元,4月该厂

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣； (2)向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元； (3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元； (4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元； (5)购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元； (6)从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：

该自行车厂当期可抵扣的进项税。

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第3题

某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务：（1) 国内采购原

某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务： (1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程。 (2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。 (3) 内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为11%。要求：根据上述业务，计算以下项目： (1) 可抵扣进项税额合计数； (2) 当月免抵退税不得免抵额； (3) 当月应纳税额； (4) 当月免抵退税额； (5) 当月应退税额。

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第4题

某商贸公司为增值税一般纳税人。2007年10月发生如下经营业务：（1)自建宿舍楼一栋，其中一部分已竣工销售，已

某商贸公司为增值税一般纳税人。2007年10月发生如下经营业务：

(1)自建宿舍楼一栋，其中一部分已竣工销售，已竣工销售的宿舍楼建筑安装工程成本100万元，取得销售收入150万元。

(2)本月批发一批货物，取得不含税销售额80万元，购进一批货物取得的增值税专用发票上注明的销售额为12万元、税金为2.04万元，货款已付，货物已验收入库；销售货物支付运费，取得的运输部门开具的运费发票上注明运费为0.60万元，装卸费为0.20万元，仓储费为0.07万元。

(3)一附属独立核算的修理部，本月修理家用电器取得收入1.20万元，购进修理用零部件0.90万元，均取得增值税专用发票。

(注：该公司适用的营业税税率为3%，成本利润率为5%。该公司分别核算应税劳务与货物、非应税劳务的销售额)

要求：计算该公司当月应纳的营业税和增值税(结果保留两位小数)。

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第5题

利宁服装厂（增值税一般纳税人)修理机器，诹得的增值税专用发票上注明的修理费为2000元，税款340元。款项以银行