某化妆品厂为增值税一般纳税人,在商场设一非独立核算的销售柜台,2006年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台,计价160万元。销售柜台将其零售,取得含税销售额177.22万元。该项业务应缴纳的消费税额为()。
A、45.44万元
B、46万元
C、45.13万元
D、47.72万元
A、45.44万元
B、46万元
C、45.13万元
D、47.72万元
A. 3.00
B.3.75
C.0
D. 4.50
A.38.05
B.38.40
C.53.05
D.53.40
某空调厂为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务
(1)本厂生产基建领用自己生产的6台空调,医务室领用1台,每台空调成本为1800元,每台不含税售价为2800元。
(2)销售某商场产品700台,因购买数量较大,公司给与10%的折扣,同时将折扣额与销售额开具同一张发票,每台不含税售价为3000元,并承诺2/10,1/20,n/30的折扣条件,商场在20天内付款。
(3)空调厂购入一台不需安装的设备,取得增值税专用发票上注明的价款30万元,增值税额为5.1万元,款项已用银行存款支付。
(4)购入原材料1000件,每件不含税单价8元,材料实际到达验收入库900件,企业允许的定额内合理损耗率2%,其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。
要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)
凭证是这样处理的:
借:银行存款 1500
借:管理费用 1500
经了解,该笔业务是反映该家电商场为某厂提供安装劳务收取的劳务费。税务人员又对该家电商场前10个月的记账凭证进行了检查,发现同样性质的业务共计9笔,金额合计65500元。税务机关认为企业少计收入、偷逃税款,要求企业补缴增值税,并处少缴税款1倍的罚款。
分析要求:税务机关的认定是否正确?处罚是否合理?如果正确,如何作调账和缴纳罚款的会计处理?
要求:计算该商场2011年3月应纳增值税税额。
A.81600
B.102000
C.95472
D.119340
(2010年考试真题)某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。
A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66
某商场(为一般纳税人)月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫,单价380,当月批发给个体商店700件,价税合并单价是550元,商场零售200件,价税合并单价是600元。 问题:计算该商场当月销售羊绒衫应纳的增值税额。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,已知进口—关税税率为40%.,均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件,取得不含税销售额290万元,向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%.)。 要求: (1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。