题目内容
（请给出正确答案）
A.38.05
B.38.40
C.53.05
D.53.40
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(2010年考试真题)某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20％、消费税税率为30％。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。
A．2．06
B．6．80
C．8．16
D．11．66
A.实际缴纳的增值税
B.实际缴纳的消费税
C.实际缴纳的印花税
D.实际缴纳的企业所得税
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年10月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，已知进口—关税税率为40%.，均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元，向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%.)。 要求： (1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
A.85 000
B.65 000
C.50 000
D.0
A.25
B.23
C.21.37
D.19.66
A.25
B.23
C.21.37
D.19.66
A.10000元
B.11700元
C.12000元
D.12340元
某外贸企业专门从事货物进出口业务，2005年10月发生以下业务：
1．从A公司(增值税小规模纳税人)收购一批藤制品用于出口，取得由A公司所在地主管税务机关代开的增值税专用发票，发票注明的金额为32400元，该外贸公司以离岸价5500美元直接出口。
2．从B公司(增值税一般纳税人)收购玉米一批用于出口，取得增值税专用发票，发票注明的金额为120000元，发票注明的增值税额为15600元，该外贸公司以离岸价16000美元直接出口。
3．从C公司(增值税小规模纳税人)收购山羊板皮一批用于出口，取得由C公司开具的普通发票，发票注明的金额为190800元，该外贸公司以离岸价30000美元的价格直接出口。
4．从D化妆品制造公司(增值税一般纳税人)购入成套化妆品一批用于出口，取得增值税专用发票，发票注明的金额为150000元，发票注明的增值税额为25000元，该外贸公司以离岸价15000美元直接出口。
假定藤制品、山羊板皮的出口增值税退税税率为6%；农产品的出口增值税退税税率为5%；化妆品的出口增值税退税税率为13%；化妆品消费税税率为30%；即期汇率的近似汇率为1美元=7元人民币。
要求计算该外贸企业2005年10月应纳(退)增值税和消费税税额。
计算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。
2007年10月，某果酱厂(增值税一般纳税人)发生下列业务：
(1)向果园收购水果20000千克，收购凭证上反映的金额为20000元(收购凭证经主管税务机关认证)。在运输途中因管理不善，水果腐烂2000千克。
(2)水果运回后，用于发放职工福利400千克，用于厂职工食堂600千克。
(3)当月将其余的水果全部加工成果酱800千克(20千克水果加工成1千克果酱)。其中，700千克果酱全部对外销售，售价30元/千克；50千克果酱因管理不善被盗；另外50千克果酱用于厂办招待所。
要求：计算该厂当月应纳增值税税额。
企业对套装销售的会计处理是：
借：银行存款 947700
贷：主营业务收入 800000
财务费用 11700
应交税费——应交增值税(销项税额) 136000
借：营业税金及附加 132000
贷：应交税费——应交消费税 132000
同时，企业已按抵扣全部进项税额后的应纳增值税额和化妆品销售额负担的消费税计提了城市维护建设税和教育费附加。
分析要求：日化厂该项销售业务的会计处理是否正确？请说明理由。并进行正确的税务处理和会计处理。
