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[主观题]
某外贸公司10月接着又发生下列有关的经济业务： 1．1日，接到B公司送来商检局出具的商品检验证明书，证明上月2
某外贸公司10月接着又发生下列有关的经济业务：
1．1日，接到B公司送来商检局出具的商品检验证明书，证明上月25日到货的美国A公司发来的500件乙商品为不合格产品，经与A公司联系后同意作退货处理，垫付退还美国A公司的国外运费1200美元，保险费300元，当日即期汇率1美元=7.05元人民币，银行卖出汇率1美元=7.10元人民币。
2．3日，将500件乙商品作进货退出处理，并向税务部门申请退还已交的进口关税额162000元和消费税额243000元。当日即期汇率1美元=7.03元人民币。
3．3日，开出红字专用发票，作销货退回处理，应退B公司款1500000元，增值税额255000元。
4．15日，收到美国A公司退回的货款及代垫费用101500美元，当日即期汇率1美元=7.05元人民币，银行买入汇率1美元=7.00元人民币。
5．20日，收到税务机关退还已交乙商品的进口关税额、消费税和增值税额。
要求根据上述资料，编制会计分录。
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2．接着又发生下列经济业务： (1)11月30日，将损益类贷方余额的账户结转“本年利润”账户。 (2)11月30日，将损益类借方余额的账户结转“本年利润”账户。 (3)11月30日，前10个月利润总额为402000元，已交所得税额100500元，按25％税率确认本月份所得税费用。 (4)11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (5)12月10日，以银行存款交纳上月确认的所得税额。 (6)12月25日，预计本月份实现利润总额48000元，按25％税率预交本月份所得税额。 (7)12月31日，年终决算利润总额为510000元，发生业务招待费19500元，非广告性赞助支出9800元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为19250元，“递延所得税资产”账户余额为12970元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3560元，存货跌价准备4240元，预计负债60000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了44000元，清算本年度应交所得税额。 (8)12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (9)次年1月15日，以银行存款清缴上年度所得税额。 二、要求 编制会计分录。
2．接着又发生下列经济业务： (1)11月30日，将损益类贷方余额的账户结转“本年利润”账户。 (2)11月30日，将损益类借方余额的账户结转“本年利润”账户。 (3)11月30日，前10个月利润总额为635000元，已交所得税额158750元，按25％税率计提应交所得税额。 (4)11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (5)12月10日，以银行存款交纳上月提取的所得税额。 (6)12月25日，预计本月份实现利润总额58000元，按25％税率预交本月份所得税额。 (7)12月31日，年终决算利润总额为752000元，发生业务招待费27500元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为19250元。“递延所得税资产”账户余额为12970元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3560元，存货跌价准备4240元，预计负债60000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了44000元，清算本年度应交所得税额。 (8)12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (9)一次年1月15日，以银行存款清交上年度所得税额。 二、要求编制会计分录。
