题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
某企业计划购入100 000元A材料，销货方提供的信用条件是 “1／10，n／30”，请针对以下几种互不相关的情
况，为该企业是否应享受现金折扣进行决策。 (1)企业现金不足，需从银行借入资金支付购货款，此时银行借款利率为10％； (2)企业有支付能力，但现有一项短期投资机会，预计投资报酬率为20％； (3)企业由于意外情况，支付一笔赔偿金而使现金短缺，但企业预计信用期后30天能收到一笔款项，故企业拟展延付款期至第90天； 该企业一贯重合同、守信用。
答案
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放弃现金折扣成本=1％÷(1—1％)×360÷(30—10)=l8．18％此时,应在第10天付款,企业可从银行借入资金支付货款,以享受现金折扣。(2)放弃现金折扣的成本率为18．18％,小于短期投资收益率20％,此时,企业应放弃现金折扣,在信用期最后日期付款,以获取短期投资收益。(3)
展延付款期后,放弃现金折扣的成本较低,这意味着企业的损失不大。如果企业一贯守信用,此次不能按信用期付款纯属特殊情况,此时,若能事先与销货方沟通,说明缘由,取得谅解,则对企业不会产生不良影响。
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