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[主观题]

某家具厂为增值税一般纳税人,2010年5月发生如下经济业务:(1)通过各家具城向消费者销售自产沙发

某家具厂为增值税一般纳税人,2010年5月发生如下经济业务:

(1)通过各家具城向消费者销售自产沙发(型号A4001)140套,每套零售价1.2万元,开具普通发票共计销售额168万元;

(2)销售自产沙发(型号A4001)30套给本企业职工,以成本价核算取得销售额24万元;

(3)新设计生产整体办公家具5套转为自用,每套成本价2万元,市场上无同类家具销售价格;

(4)为某宾馆制作家具一批,合同注明不含税销售额12万元。本月全部交货,货款结清;

(5)从学校收购一批旧桌椅,收购价0.2万元,加工后出售,开具普通发票上注明销售额1.8万元,另收取运费0.32万元;

(6)本月从木材公司购进木材,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30万元,本企业装修产品展厅用了其中5万元;

(7)购进其他材料,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款10万元。

已知该厂上月无留抵税额。请根据税法规定,计算该厂本月份应缴纳的增值税税额。

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第1题
某家具厂为一般纳税人,某年3月该厂发生如下业务: (1)销售A型家具120套,每套不含税价格7000元,货已发出,货

某家具厂为一般纳税人,某年3月该厂发生如下业务:

(1)销售A型家具120套,每套不含税价格7000元,货已发出,货款已收。同时送货上门,开具普通发票,收取运输装卸费2340元。

(2)直接销售给消费者B型家具20套,价税合计共收取货款117000元。

(3)购进木材一批,取得防伪税控系统开具的专用发票注明货款600000元,增值税款102000元,专用发票已通过税务机关认证。另取得运输单位开具的货运发票,支付运输费8000元。

(4)从某五金店(小规模纳税人)购进5000元辅助材料,取得普通发票。

(5)从某化工厂购进油漆一批,取得防伪税控系统开具的专用发票注明价款50000元,增值税额8500元,专用发票已通过税务机关认证。

已知:该厂月初进项税额为零,购销货物增值税税率均为17%,支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。

要求:

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第2题
(2011年)某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2010年10月应纳增值税一89万元.出口自产货物免抵退税额120万元,将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入60万元,其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。

A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元

B.2010年10月该企业应退增值税120万元

C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元

D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元

E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

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第3题
(2010年考试真题)某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:

(2010年考试真题)某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。

A.2.06

B.6.80

C.8.16

D.11.66

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第4题
某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额3000元,4月该厂

某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额3000元,4月该厂购销情况如下: (1)向当地百货大楼销售自行车600辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣; (2)向外地特约经销点销售自行车500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元; (3)销售本厂自用1年的小轿车一辆,售价120000元,发生运费1000元; (4)当期发出包装物收取押金50000元,逾期仍未收回的包装物押金60000元; (5)购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元; (6)从增值税小规模纳税人处购进自行车零件,共支付90000元,取得税务机关代开的专用发票。 假定应该认证的发票均经过了认证,要求计算:

该自行车厂当期可抵扣的进项税。

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第5题
某生产型增值税一般纳税人,2010年3月外购原材料取得的增值税专用发票上注明的税款159.3万元,已认证。当月内销货物取得的不含税销售额200万元,外销货物取得收入折合人民币1000万元。外销货物的出口退税率为13%。该企业3月应退的增值税为()。

A.130万元

B.125.3万元

C.137.7万元

D.85.3万元

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第6题
某生产企业为增值税一般纳税人,2010年12月进行了资产盘点,并对不需用的部分资产进行处理:销售已经使用5年的机器设备一台,取得收入6800元;销售自己使用3年的应交消费税的机动车1辆,取得收入58000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入26000元,则该企业上述业务应缴纳的增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

A.6270.08

B.3777.78

C.1246.15

D.5023.93

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第7题
境内某清洁剂生产企业为增值税一般纳税人,2012年购买一台安全生产设备用于生产经营.取得增值税专
用发票注明价款100万元。增值税17万元。该企业2010年亏损80万元。2011年未弥补亏损前应纳税所得额15万元,2012年未弥补亏损前应纳税所得额165万元。该企业2012年应缴纳企业所得税()万元。

A.0

B.15

C.25

D.10

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第8题
某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税);产品销售成本600000元,

某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税);产品销售成本600000元,发生销售费用120000元;缴纳增值税53000元,城市维护建设税及教育费附加5300元;管理费用65000元,财务费用30000元;营业外收入12000元,营业外支出8000元。 要求:计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内,增值税适用税率17%,企业所得税适用税率25%)。

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第9题
2007年5月,南海市财税部门在对江华家具厂进行例行检查中,发现江华家具厂2006年4月份发生以下事项

2007年5月,南海市财税部门在对江华家具厂进行例行检查中,发现江华家具厂2006年4月份发生以下事项: (1)会计A因公受伤,在家休病假3个月。由于公司一时找不到合适人选,决定由出纳B兼任A的会计工作,主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳B一人做两个人的工作忙不过来,此时,公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业,并已经取得会计从业资格证书。因此,财务负责人决定让自己的弟弟C来帮忙,工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。 (2)处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税)1500元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。 (3)发生一笔销售退回业务,扣减当月销项税额1100万元。据查,该销售退回的家具系3月5日销售的,当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为2500万元;4月7日,因该批家具质量问题,对方全部退货;5月3日,收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。 (4)将生产的三屉柜100个作为职工福利发给职工,没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为351元。 (5)从库房领出外购木材一批用于新建厂房,价款(不含增值税)为2761万元,负担的增值税进项税额为469.37元,该进项税额已在4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。 已知,江华家具厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。 要求:根据上述情况,回答下列问题: (1)江华公司让出纳B兼任A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。 (2)江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合,根据我国《公司法》的规定,江华公司应当承担什么法律责任? (3)江华公司4月份扣减销项税额1100万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。 (4)江华公司将自己生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。 (5)江华公司将外购木材用于新建公司厂房,其进项税额在4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。

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第10题
2007年5月,南海市财税部门在对江华家具厂进行例行检查中,发现江华家具厂2006年4月份发生以下事项
: (1)会计A因公受伤,在家休病假3个月。由于公司一时找不到合适人选,决定由出纳B兼任A的会计工作,主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳B一人做两个人的工作忙不过来,此时,公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业,并已经取得会计从业资格证书。因此,财务负责人决定让自己的弟弟C来帮忙,工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。 (2)处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税)1500元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。 (3)发生一笔销售退回业务,扣减当月销项税额1100万元。据查,该销售退回的家具系3月5日销售的,当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为2500万元;4月7日,因该批家具质量问题,对方全部退货;5月3日,收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。 (4)将生产的三屉柜100个作为职工福利发给职工,没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为351元。 (5)从库房领出外购木材一批用于新建厂房,价款(不含增值税)为2761万元,负担的增值税进项税额为469.37元,该进项税额已在4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。 已知,江华家具厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。 要求:根据上述情况,回答下列问题: (1)江华公司让出纳B兼任A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。 (2)江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合,根据我国《公司法》的规定,江华公司应当承担什么法律责任? (3)江华公司4月份扣减销项税额1100万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。 (4)江华公司将自己生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。 (5)江华公司将外购木材用于新建公司厂房,其进项税额在4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。

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