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第4题
根据公司账面利润计算应纳税所得额时，需要调整的事项有 ()。
A.国家的税收优惠政策
B. 法律规定可以在税前利润中扣除的项目
C. 会计处理与税法规定不一致造成的暂时性差异
D. 会计处理与税法规定不一致造成的永久性差异
第7题
企业的一台设备原价105万元，预计净残值5万元。该企业采用直线法按5年计提折旧，而税法要求按8年计提折旧。该项差异是会计利润与应纳税所得额之间的惟一差异。该企业每年利润总额均为200万元。设备使用第3年的应纳税所得额为()万元。
A.187.5
B.192.5
C.207.5
D.212.5
第8题
企业的一台设备原价105万元，预计净残值5万元，采用直线法按5年计提折旧，而税法要求按8年计提折旧。该项差异是会计利润与应纳税所得额之间的惟一差异。企业每年利润总额均为200万元，所得税率33%。设备使用第3年，采用纳税影响会计法确认的所得税费用为()。
A.61.875万元
B.66万元
C.68.475万元
D.70.125万元
第11题
甲公司为上市公司，2000年12月2日购入不需要安装管理用设备，价值3000万元，预计使用年限10年，净残
值为零，采用平均年限法计提折旧。甲公司所得税税率为33％。 预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同，甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元(已扣除下列有关费用)。 2003年12月31日。公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，其可收回金额为1785万元。 要求： (1)计算并编制2001年计提折旧和有关所得税的会计分录。 (2)计算并编制2003年计提折旧、计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。
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